税务筹划的方式

税务筹划的办法许多，并且实践活动中也是各种方式结合在一起应用。为了更好地方便了解，这儿只简易详细介绍利用政策优惠法、缴税期的延递法、转让定价筹备法、利用税收法律系统漏洞筹备法、利用财务会计解决方式筹备法等几类方式。

政策优惠

利用优惠政策筹备法，就是指纳税人凭着国家税收法律要求的政策优惠开展税务筹划的方式。

政策优惠就是指税收法律对一些纳税人和课税对象给与激励和照料的一种独特要求。国家为了更好地帮扶一些特殊产业链、领域、地域、公司和商品的发展趋势，或是对一些有因难的纳税人给与照料，在税收法律中作出一些特定要求，例如，免去其应该缴纳的所有或一部分税金，或是依照其交纳税额的一定比率给与返现等，进而缓解其负税。

从整体视角看来，利用政策优惠筹备的方式 主要包含：

立即利用筹备法

国家为了更好地完成经济环境总体目标，从宏观角度上管控经济发展，正确引导資源流入，制订了众多的政策优惠。针对纳税人利用政策优惠开展筹备，国家是适用与激励的，由于纳税人对政策优惠利用的越大，越有益于国家特殊现行政策总体目标的完成。因而，纳税人可以无所顾忌地利用政策优惠给自己公司的企业经营主题活动服务项目。

地址流动性筹备法

从国际性大环境看来，世界各国的税收优惠不尽相同，其差异关键有征收率差异、计税基础差异、课税对象差异、纳税人差异、税收管理差异和税收优惠政策差异等，海外纳税人可以恰当地利用这种差异开展国际性间的税务筹划；从中国税款自然环境看来，国家为了更好地兼具社会进步和区域经济发展的共享发展，税收优惠政策适度向中西部地区歪斜，纳税人可以按照必须，或是挑选在特惠地域申请注册，或是将目前不太萧条的生产制造迁移到特惠地域，以充足享有政策优惠，缓解公司的负税，提升公司的经济收益。

发挥特长筹备法

实际文化生活中，在很多状况下，公司或个体的许多标准合乎税收优惠政策要求，但却由于某一点或某几个方面标准不符而无法享有特殊政策；在另一些状况下，公司或本人很有可能压根就不符税收优惠政策标准，没法享有特殊政策。这时，纳税人就得想办法发挥特长使自身合乎税收优惠政策要求或是根据挂证在一些能享有特殊政策的公司或产业链、领域，使自身合乎优惠政策，进而享有特殊政策。

从税收制度组成因素的视角讨论，利用税收优惠政策开展税务筹划关键利用下列好多个特惠因素：

利用免税

利用免税筹备，就是指在合理合法、有效的情形下，使纳税人变成免税人，或使纳税人从业免税主题活动，或使课税对象变成免税目标而免纳税款的税务筹划方式。免税人包含普通合伙人免税、免税企业、免税组织等。世界各国一般有两大类不一样效果的免税：一类是归属于税款照料特性的免税，他们对纳税人而言就是一种会计决策权的赔偿；另一类是归属于税收奖励特性的免税，他们对纳税人而言则是会计决策权的获得。照顾性免税通常是在十分状况或十分标准下能获得的，并且一般也仅仅填补损害，因此税务筹划不可以利用其做到避税目地，仅有获得国家奖赏特性的免税才可以做到避税的目地。

利用免税的税务筹划方式能立即免去纳税人的应纳税所得额，技术性简易，但应用领域狭小，且具备一定的风险。免税是对特殊纳税人、课税对象及状况的免减，例如务必从业特殊的领域，在指定的地域运营，要达到相应的情况等，而这种并不是每一个纳税人都能或都想要保证的。因而，免税方式通常不可以广泛应用，应用领域狭小；在可以应用免税方式的企业融资、运营或本人主题活动中，通常有一些是被觉得投资回报率低或风险性高的地域、领域、新项目和个人行为，例如，项目投资新科技公司可以得到免税工资待遇，还很有可能获得超出社会发展平均的长期投资，而且也很有可能具备成长型，但隐患也非常高，十分很有可能因购买过失而造成投资失败，使免税越来越毫无价值。

利用免税方式筹备以尽可能争得越来越多的免税工资待遇和尽可能增加免税期是关键点。在合理合法、有效的情形下，尽可能争得免税工资待遇，争得尽量多的新项目得到免税工资待遇。与交纳税款对比，免税的收益便是节约的税款，免税的税款越多，节约的税款也越大；很多免税都是有限期的要求，免税期越长，节约的税款越多。例如，假如国家对一般公司按一般征收率征缴企业所得税，对在A地的公司制订有从开始运营之日起3年免税的要求，对在B地的公司制订有从开始运营之日起5年免税的要求。那麼，假如标准基本一致或利与弊基本上抵消，一个企业彻底可以办得到B地去运营，以得到免税工资待遇，并使免税期最多化，进而在合理合法、有效的情形下节约大量的税款。

利用降税

利用减税筹备，就是指在合理合法、有效的情形下，使纳税人降低应缴税款而立即避税的税务筹划方式。在我国对国家关键支持的公共配套设施新项目、满足条件的生态环境保护、环保节能节约用水新项目，对绿色经济产业链，对符合要求的高新技术产品、小型微利企业、从业农牧业项目的公司等给与降税工资待遇，是国家为了更好地完成其高新科技、产业链和环境保护等现行政策所给与企业税收激励特性的降税。世界各国一般有两大类不一样目地降税：一类是照料特性的降税，如国家对遭到洪涝灾害地域的公司、伤残人公司等降税，是国家对纳税人因为各种各样必然缘故导致的资金损害开展的会计赔偿；另一类是奖赏特性的降税，如新科技公司、公共配套设施创投企业等的降税，是对纳税人落实国家现行政策的会计奖赏，对纳税人而言则是会计决策权的获得。

利用降税开展税务筹划主要是合理合法、有效地利用国家奖励性减税降费而节约税款的方式。这类办法也具备技术性简易、应用领域狭小、具备一定风险的特性。

利用这类方式筹备便是在合理合法、有效的情形下，尽可能争得降税工资待遇并使降税利润最大化和使降税期最多化。例如，A、B、C三个国家，企业所得税的一般征收率基本一致，别的标准基本上类似或利与弊基本上抵消。一个公司制造的产品90%以上出入口到世界各地，A国对该公司所得的按一般征收率缴税；B国为激励外向型经济发展趋势，对该类公司减免30%的企业所得税，降税期是5年；C国对该类公司减免40%企业所得税，并且沒有降税期的限定。准备长久运营该项工作的公司，可以考虑到把企业或是分公司办得到C国去，进而在正规的情形下，使节约的税金利润最大化。

利用征收率差异

利用税率差异筹备，就是指在合理合法、有效的情形下，利用征收率的差异而立即避税的税务筹划方式。是尽可能利用征收率的差异使臣税利润最大化。例如，A国的企业所得税率是30%，B国为35%，C国为40%。那麼，在别的标准基本上类似或利与弊基本上抵消的前提下，投资人到A国开设企业可使臣税利润最大化。

征收率差异在世界各国都普遍现象。一个国家为了更好地激励某类产业链、某领域，及其某类种类的公司、某类地域等的发展趋势，便会要求形式各异、多少不一样的征收率，纳税人可以利用税率差异，根据挑选公司类型、投资总额、项目投资方位等，完成少交纳税额的目地。

利用征收率差异开展税务筹划应用领域比较广泛，具备多元性、相对性可预测性的特性。选用征收率差异避税不仅受不一样征收率差异的危害，有时候还受不一样记税数量差异的危害。记税数量测算的多元性，使征收率差异筹备复杂化。例如，测算出結果，要开展对比才可以得到税赋尺寸的结果；征收率差异的普遍现象性，又给了每一个纳税人一定的选择室内空间，因而，征收率差异筹备方式是一种能广泛应用，应用领域最广的税务筹划方式；征收率差异的客观现实性，及在一定时间的比较可靠性，又使征收率差异筹备方式具备相对性可预测性。

利用征收率差异开展税务筹划的工艺关键点取决于尽可能寻找征收率最少化，及其尽可能寻找征收率差异的稳定度和长久性。在合理合法、有效的情形下，寻找税率的最少化就代表着避税的利润最大化；寻找征收率差异的稳定度和长久性，又会使纳税人得到大量的税款盈利。此外，利用征收率差异开展税务筹划，还应考虑到环境因素的稳定度和长久性对公司的危害。例如，政局稳定的国家的征收率差异就比政局动荡不安国家的征收率更具有可靠性，现行政策规章制度稳定国家的征收率差异就比现行政策规章制度变化多端国家的征收率差异更具有长久性。

利用分劈技术性

分劈技术，就是指在合理合法、有效的情形下，使所得的、资产在2个或更好几个纳税人中间开展分劈而立即避税的税务筹划技术性。出自于调整收益等公共政策的考虑到，很多国家的企业所得税和一般直接税通常都是选用超额累进税率，记税数量越大，可用的最大边际税率也越高。使所得的、资产在2个或更好几个纳税人中间开展分劈，可以使记税数量降到低征收率级次，进而减少最大边界税率，节约税款。例如，应纳税额收入额在30万余元以内的税率是20%，应纳税额收入额超出30万的，税率为25%。某公司应纳税额收入额50万余元，则要按25%的征收率缴税，应缴企业所得税为12.5万余元（50万元×25%）。可是，假如公司在没有危害生产运营的情形下，一分为二，均值分成2个公司，则应缴企业所得税为10万余元（25万元×20% x2），节约企业所得税2.5万余元（12.5万元-10万余元）。

选用分劈技术性避税的关键点取决于使分劈合理性、避税利润最大化。利用国家的相应现行政策对公司的所得的或资产开展分劈，技术性比较繁杂，因而，除开要合理合法，还应注意其合理化。在合理合法和合理性的情形下，尽可能寻找根据分劈技术性使臣税利润最大化。

利用税款扣减

利用税款扣减筹备，就是指在合理合法、有效的情形下，使扣除额提升而完成立即避税，或调节每个记税期的扣除额而完成相对性避税的税务筹划方式。在收益同样的情形下，各类扣除额、宽免额、抵冲额等越大，记税数量便会越小，应纳税所得额也就越小，进而避税会越大。

利用税款扣减开展税务筹划，技术性比较繁杂、应用领域比较大、具备相对性可预测性。世界各国税收法律中的各种各样扣减、宽免、抵冲要求是更为繁杂复杂的，与此同时转变也较多、较大，因此要节约大量的税款就需要熟练各种相关的最新税法，测算出結果并进行较为，因而说扣减技术性比较繁杂；税款扣减适用全部纳税人的要求，表明扣减技术性具备客观性与应用领域丰富性的特性；税款扣减在要求阶段的比较可靠性，又确定了选用扣减技术性开展税务筹划具备相对性可靠性。

利用税款扣减开展税务筹划的关键点取决于使扣减新项目较多化、扣减额度利润最大化和扣减最开始化。在合理合法、有效的情形下，尽可能使大量的新项目能获得扣减。在别的情况同样的情形下，扣减的新项目越多、额度越大，记税数量就越小，应纳税所得额就越小，因此节约的税款就越大；在别的情况同样的情形下，扣减越快，初期缴税越少，初期的现金流便会越大，可用以扩张流动资本和开展项目投资的资产会越大，未来的盈利也越大，因此相对性避税就越大。扣减最开始化，可以做到避税的利润最大化。

利用消费型增值税

利用税收抵免筹备，就是指在合理合法、有效的情形下，使消费型增值税额提升而避税的税务筹划方式。消费型增值税额越大，抵冲应纳税所得额的金额就越大，应纳税所得额就越小，进而节约的税款就越大。

利用消费型增值税筹备的关键点取决于使抵免新项目较多化、抵免额度利润最大化。在合理合法、有效的情形下，尽可能争得越来越多的抵免新项目，而且使各抵免新项目的抵免额度利润最大化。在别的情况同样的情形下，抵免的新项目越多、额度越大，抵冲的应缴税新项目与额度就越大，应纳税所得额就越小，因此避税就越大。

利用出口退税

利用退税筹备，就是指在合理合法、有效的情形下，使税务局退回纳税人已缴税款而立即避税的税务筹划方式。在已交纳税额的情形下，出口退税毫无疑问是还款了交纳的税金，节约了税款，所退税额越大，节约的税款就越大。

政策优惠是国家的一项国家经济政策，纳税人对减税政策的合理利用恰好是相对应国家特殊时间的国家经济政策，因而会获得国家的大力支持与激励。可是不一样的纳税人利用政策优惠的方法和层级却不同样。有的纳税人仅仅处于被动接受并比较有限地利用国家的政策优惠，而有的纳税人则积极主动发挥特长，想方设法充足地利用国家的政策优惠；有的纳税人利用优惠政策用的是合理合法方式，而有的纳税人则采用非合理合法的方式。取得成功的重点在于获得税收政府的认可。