税收筹划方

税务筹划的基本上规律与技术

第一节特殊条文筹划规律与技术

一、特殊条文筹划规律的基本原理

二、特殊条文筹划技术

（一）可选择性条文筹划技术

挑选代表着机遇

针对同一纳税事宜，因其必要条件产生变化而可以挑选可用差异的税收优惠

（二）激励性条文筹划技术

激励性条文所涉及到税收优惠政策关键有下列方式：

1、税收减免

2、免征额

3、起征点

4、出口退税

5、特惠征收率

6、税收抵免

（三）缺点性条文筹划技术

税收法律系统漏洞

第二节税收制度因素筹划规律与技术

一、税收制度因素筹划规律的基本原理

税收制度因素包含纳税行为主体、征税对象、征收率税基、纳税阶段、纳税限期和纳税地址等

每一个税收制度因素都是会对公司应纳税额造成危害

二、税收制度因素筹划基本上技术

（一）纳税范畴筹划技术

税款筹划规定招乎不属于缴税范畴的內容

（二）税基筹划技术

1、基本原理：纳税人根据变小税基的方法来缓解负税

2、筹划技术：

（1）税基延递完成

（2）税基平衡完成

（3）税基掉期完成：在增值税免税期内，可以完成增值税免税利润最大化

（4）税基降到最低

（三）征收率筹划技术

1、筹划比例税率：同一税收对不一样课税对象推行不一样征收率现行政策，剖析差别造成的缘故及对税款权益的危害，可以寻找完成税后工资利润最大化的最少税赋点或最好税赋点

2、筹划超额累进税率：各种各样方式的超额累进税率都具有一定的税赋差别，筹划超额累进税率的首要目的是避免征收率的抬升

（四）延递纳税技术

1、延迟收入确认

2、花费尽快确定

第三节寻找差别筹划规律与技术

一、基本原理

二、基本上技术

（一）南北方差异筹划技术

（二）领域差别筹划技术

（三）公司性质差别筹划技术

第四节税负转嫁筹划规律与技术

一、基本原理

纳税人根据诸多方式将负税一部分或所有迁移给别人

二、基本上技术

（一）顺转技术

纳税人将其所承担的税金，根据提升产品或规模经济价钱的方法，迁移给消费者或最后顾客担负

（二）反转技术

纳税人根据降低成本因素购入价钱、放低薪水或别的转嫁给方法

第五节避开服务平台筹划规律与技术

一、基本原理

避开服务平台：税收法律要求的多个零界点称之为避开服务平台

二、避开服务平台筹划基本上技术

（一）税基零界点筹划技术

（二）特惠零界点筹划技术

第六节组织结构筹划规律与技术

一、基本原理

二、组织形式筹划的基本上技术

（一）拓宽筹划技术

公司根据开设分支机构对外开放扩大，总成绩组织或是关联公司的挑选

（二）合拼筹划技术

公司运用企业并购及重大资产重组方式，更改其组织结构及股份关联，进而完成税赋减少的筹划方式

1、并购重组进到新的行业，减少征收率

2、企业并购有很多企业亏损，赢亏资本增值，完成成本低扩大

3、完成关系型公司或上中下游公司经营环节降低，有效避开流转税和合同印花税

4、公司合并很有可能更改纳税行为主体特性

（三）公司分立筹划技术

1、公司公司分立为好几个纳税行为主体，产生有关联性的公司群，系统软件筹划

2、将混合销售或混合销售的低征收率业务流程或零税率业务单独出去有效避税

3、公司分立使可用超额累进税率的纳税行为主体分裂为2个或好几个可用低税点的纳税行为主体

4、提升一道商品流通阶段，有益于流转税抵税和转让定价

第七节会计制度筹划规律与技术

一、基本原理

二、基本上技术

1、摊销费技术

针对一项花费，假如涉及到好几个核算目标，分担根据不一样导致分担結果不一样；分担限期和摊销费方式不一样，結果也不一样

2、估价技术

3、完成技术

仅有早已建立的盈利和亏损才可以给予确定、计量检定并列入会计管理，做为记税的根据

第八节三棱镜逻辑思维筹划规律与技术

一、基本原理

选用创造力、前沿性思维模式去观查税收筹划

二、基本上技术

（一）转换技术

（二）分拆技术

促使资产在2个或好几个纳税人中间开展切分

（三）捆缚技术

将二种单独纳税的产品，捆缚在一起，使总体税赋减少

（四）搭桥术技术

寻找事情关系的方式

如结构踏脚石企业

（五）两点一线技术

尽量避免运转阶段的办法来缓解流转税负