为了建立健全有利于科学发展的税收制度，促进经济结构调整，支持现代服务业发展，中国开展了营业税转增值税的改革，简称“营改增”。但是对于现代服务业来说，税负依然不轻。很多企业都希望能降低成本，在高额的税负下，合理的税务筹划是非常必要的，很多服务行业的客户问到：我们该如何节税？其实不同行业对三大税种节税的考虑都是有差异化的。
部分现代服务业企业面临着这些问题：
1.人力资源成本占比较高，基本没有进项税额抵扣，公司增值税进项少，增值税税负压力大;
2.公司支出费用合格票据少，利润空间大，进而25%的企业所得税税额高;
3.公司高管/股东、高薪酬员工的个人所得税高。
营改增的目的是避免重复征税，降低税负。对于劳动成本高劳动密集和智力密集的服务行业而言，人力成本不能开具增值税发票，因此不能进行增值税抵扣。像现代服务行业中的咨询鉴证、文化创意、信息技术、物流服务等非生产型的服务企业在营改增之后税负反而可能增加。给出以下几点建议：
从纳税人身份进行纳税筹划
中小型企业可以申请小规模纳税人，现代服务业小规模纳税人税率为3%，相比5%的营业税，税负直接降低。其弊端是不利于市场竞争，如果客户需要增值税专用发票，小规模纳税人只能让税务局代开。如果企业能够取得足够的进项发票则选择一般纳税人身份。
注册到区域性税收优惠地区
服务业没有固定场地要求，开展业务的时候不一定有固定场地、固定办公场所。
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。
案例分析：
一家以软件研发为主要业务的科技公司，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税(500万-125万)*20%=75万，合计200万。
面对如此高的税负，通过99企帮在税收洼地注册个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为软件研发费、技术服务费、技术咨询费等，完税合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。
个人独资企业，是一种依据《公司法》在中国境内设立，有一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业财务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业，只缴纳个人所得税的，不用缴纳企业所得税，由于省了一道税税负较低;大多个人独资企业不能准确核算利润，税务局会采用核定征收的方式，节约了用人成本。所以各企业经营者和公司财务都应合理运用区域性税收优惠政策，降低企业税负，增强企业竞争力。
