个人收入需要缴纳个人所得税，企业收入也需要缴纳企业所得税。企业所得税是我国仅次于增值税的第二大税种，它与各企业息息相关。2019年1月17日，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，就是关于小微企业企业所得税的。
要了解企业所得税，必须掌握企业所得税征收方式，选择征收方式，减轻企业所得税负担，发挥倍增作用。
想要了解企业所得税，首先必须掌握企业所得税的征收方式，选好征收方式，对企业减税降负起到事半功倍的作用，那么核定征收和查账征收的区别都是什么？
01.核定征收和查账征收的区别一
核定征收适用于会计账簿不完善，税务机关无法查明真实情况的情况。只要你符合这些条件：
纳税人有下列情形之一的，应当按照批准的征收方式缴纳企业所得税:1.依照税收法律、法规的规定，不得设立或者设置帐簿，但不得设置帐簿;
二、只能核算收入总额或收入总额，但成本费用不能准确核算;三、只有准确核算成本或费用，才能进行成本核算，但总收入不能准确核算;
四、总收入和总成本不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的纳税信息，难以核实的;
税务局会给你核定一个纳税率或者纳税额，目前核定征收的地区比较少，且不少拥有核定征收的地方，政策愈发收紧，企业想注册的要趁早。
而查账征收，是现在主要的征收方式，税务机关根据公司的财务报表和账簿、凭证等来进行核算。
查账征收是用“收入×所得率×适用税率”的公式或“收入×负担率(核定率)”的公式计算税务机关认为账簿上的收入真实的纳税人应纳税额。所得税税率用于企业所得税，根据国家税务总局文件在规定范围内确定，一般为7%25-30%25，不同行业有所不同。
查账征收是你单位具备财务核算能力，作出利润后的收入减合理的税前可以列支的成本和费用，计算出所得额，再乘以相应税率，即就是你要交的所得税。
可见，良好的账簿、收支匹配关系和准确的财务信息是决定税务机关是否批准征收或审核征收的关键因素。
02.核定征收和查账征收的区别二
两种征收方式最重要的区别就是应税所得不同
查账征收方式下，企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失;
核定征收方式下核定应税所得率，企业应税所得=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率;
核定税率每个行业不尽相同，有8%、10%、12%等)
案例比较：
我们应该使用的征收方法取决于我们的利润率和批准的应税所得率。如果利润率高，最好采用核定征收，这样可以减少一些税费。
这里给大家举个栗子，如果一家公司经营收入100万，成本费用50万，流转环节税金10万，利润40%，加入核定应税所得率25%，计算如下：
查帐征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(100-40-10)*33%=13.2万元;
核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元;
可以说，查账征收与核定征收，关键是看企业的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。
03.税收优惠享受
查账征收能够按规定享受各项税收优惠政策，比如高新技术企业税收优惠，固定资产加速折旧税收优惠等等。
核定征收企业享受税收优惠有：
1、享受小型微利企业的税收优惠。即对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。
2、享受免税收入优惠政策：
即对(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。这四项收入享受免税政策。
3、注册个人独资企业，核定征收税率仅为1.5%，能够降低企业所得税，解决企业利润虚高，缺少成本票等问题。
山东个人独资企业节税案例分析(核定征收利润率10%，之后按照五级累进速算表反推个税)
假设山东某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称KFG公司)，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海某建筑设计事务所(下称B企业)，并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
KFG公司
B企业
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税：300*25%=75万元
企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税(分红)：(300-75)*20%=45万元
个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元
税款合计：14.56+75+45=134.56万元
税款合计：14.56+15.51=30.07万元
分析：通过计算得知B企业相对于KFG公司节约税款为：
134.56-30.07=104.49万元。
关于核定征收和查账征收的区别你都知道了吗？当然，使用哪种征收方式取决于企业的实际情况。不是盲目随访，适合他人未必适合自己。那是通过选择征收方式合理合法减少企业纳税额的方法。
