企业进行税务筹划十分必要,必要在哪里呢?这里结合具体的案例来分析,体现企业进行税务筹划的必要性和优越性。
客户都知道税筹是为了节税,但被问到他们企业是如何节税,又是在何时进行税筹时,我们发现大家对税筹的理解存在误区,主要是以下两种:
误区一:业务发生后涉及收入报税,才想起来税筹;
误区二:搞不清税筹的范围,反而增加了自身税务风险。
这就让我不得不再来强调一下什么是税务筹划,以及怎样进行税务筹划,这些都很重要,我不允许我的客户们到现在还不知道!
解读:税务筹划
税收筹划又称合理降税,即根据税法和地方规章,对企业的涉税事项做出预先规划,最终达到降低税务风险,实现税后利润最大化。
需要强调的有三点:第一,税务筹划是一个事前行为,而不是事后补救措施。第二,纳税筹划是以合法合规为前提,不搞违法乱纪的事。第三,税务筹划的最终目的是避免涉税风险、降低税负。
以下将结合具体的案例,来分析企业如何根据自身业务需求来调整其组织架构,利用集团公司和子公司不同的优惠政策进行税务筹划,以及最终达到的节税效果是怎样的。
案例分析
【案例一】甲公司资产为8000万,从业人数500人。2018年应纳税所得额为450万,不符合小微企业标准。公司经过测评,发现2019年利润预计增长40%,应纳税所得额在630万以上。
【案例分析】那么甲公司在2019年需要缴纳的企业所得税为157.5万。假设甲公司成立三个分公司,每个分公司符合小微企业标准。
将全部业务平摊到三个分公司,每个分公司的应纳税所得额为210万,需要缴纳的企业所得税16万,三个分公司合计缴纳企业所得税为48万。
也就是说,在国家允许的范围内,甲公司节税109.5万。
接上个例子:如果甲公司成立7个分公司,每个分公司符合小微标准。将全部业务平摊到每个分公司后,每个分公司的应纳税所得额为90万,需要缴纳的企业所得税为4.5万,七个分公司合计需要缴纳的企业所得税为31.5万。
【结果】也就是说,在国家允许的范围内,甲公司节税126万;相比成立三个分公司,成立七个分公司又多节税了16.5万。
以上是用集团公司和分公司之间的关系进行纳税筹划的一种思路。