俗话说:能力越大责任越大,换到收入上就是:挣得多交税多。高薪人员该如何做好税务筹划呢?
今天就来聊聊通过调整收入结构来做税务筹划
模式一:月工资+年终奖
将工资和年终奖分开计税,可以分别适用较低税率,减轻税负。但这种优惠政策依据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定,只能享受到2021年12月31日。
模式二:月工资+年终奖+福利
在模式一的基础上,增加员工的福利待遇作为收入补充。
企业员工福利包括职工福利费和“五险一金”。
职工福利费不会影响社保计算基数。按规定职工福利费可达到工资收入的14%,这部分费用企业是可以税前扣除。唯一美中不足是不能发现金,企业必须让福利落到实处。
“五险一金”中公积金是挂在个人名下的账户,除了基本的7%外,还可以缴纳补充公积金可再原计出身累加7%。但是交存的部分(12%以内)可以在企业所得税税前扣除。所以补充公积金比例5%是企业个人获利最大的临界点。
模式三:月工资+年终奖+福利+分红
在模式二的基础上,将高收入员工的报酬的一部分做为税后分红,员工持股就是个很好的方法。
在企业所得税税率为25%的情况下,分红税率为20%,综合纳税成本为40%,比45%低5个百分点,并且分红不纳入社保的计算基数,不会增加其它负担。
模式四:工资+年终奖+福利+分红+私产公租
在上述模式的基础上,如果员工薪资收入还需缴纳高额个税。作为回报员工,公司如果租赁其私产,也可以作为报酬的一部分。
企业经营难免涉及租用私人财产,比如租车、租房、租船等。如果高薪员工正好有符合条件的私产可以出租。公司可以优先考虑租用员工的私产。让其再取得一份收入,视同加薪。
在目前的国家政策条件下,财产租赁收入征收20%的个税,也不在个税合并纳税的范围;而各个地方对于承租私人房产的税收政策更为优惠。
上述四点就是通过调整收入结构来筹划税收的一些方法,不同的收入形式会有不一样的税收结果。
企业可以通过调整员工及高管的收入结构发放时间来安排资金、预估税收做好企业规划。
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