用这六种方法筹划企业所得税就够了。

随着市场经济体制的不断完善，企业必须考虑合理利用税收优惠政策，减轻经营负担。那么，如何进行企业所得税的规划和安排，尽可能节约税收，以获得最大的税收利益呢？以下小边介绍了六种企业所得税规划方法，您可以参考。

一是利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和行业

税收筹划的一个重要条件是投资于不同的地区和行业，享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新税收优惠模式。区域税收优惠政策只保留了西部地区的税收优惠政策，取消了其他地区的税收优惠政策。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展、环境保护和节能。因此，企业利用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：

1.低税率和减收优惠政策。

低税率和减收优惠政策主要包括:对符合条件的小微利企业实行20%的优惠税率；资源综合利用企业总收入减10%。税法定义了小微利企业的应纳税所得额、员工人数和资产总额。

2.工业投资税收优惠。

工业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点支持的高新技术企业征收15%的所得税；农业、林业、畜牧业、渔业免税；国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半的税收优惠；环保、节能、节水、安全生产等专用设备投资的10%从当年企业应纳税额中扣除。

3.就业安置优惠政策。

就业安置的优惠政策主要包括：企业残疾人安置工资加100%扣除，特定人员（如下岗、失业、专业人员等）安置工资也给予一定的额外扣除。只要企业雇佣下岗职工和残疾人，他们就可以享受额外扣除的税收优惠。企业可以根据自身的经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业，计划招聘上述人员一般人员在工资成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能招聘特定人员。

二是合理利用企业的组织形式进行税务筹划

在某些情况下，企业可以合理利用企业的组织形式来规划企业的纳税情况。例如，企业所得税法合并后，企业所得税按照国际惯例以法人作为纳税人的标准，不再适用原国内企业所得税独立核算标准，规定不具备法人资格的分支机构应当向总机构统一纳税。独立纳税和汇总纳税将分别用于不同的组织形式，这将影响总机构的税收负担。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税收规划。

企业有两种选择。其中，是具有独立法人资格、能够承担民事法律责任和义务的实体；是没有独立法人资格、承担法律责任和义务的实体。企业需要考虑的组织形式主要包括：分支机构的损益、分支机构是否享受优惠税率等。

第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构将获利，选择形式并单独纳税。

第二种情况：非优惠税率分支机构的利润、形式、式、税收和损失；均为利润。此时，总结税收虽然没有节税效果，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。

第三种情况：非优惠税率分支机构的损失预计将以总结税收利润来弥补损失。

第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用形式，不形式，这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说，所在地税率较低，则宜设立，享受当地的低税率。

如果在海外设立分支机构，是一个独立的法人实体，在设立国家被视为居民纳税人，通常承担相同的综合纳税义务。但享受更多的税收优惠，一般可以享受与东道国相同的税收优惠待遇。如果东道国的适用税率低于居住国，累计利润也可以得到递延纳税的好处。不是独立的法人实体，在设立国家被视为非居民纳税人，并发行合并纳税。然而，中国的企业所得税法不允许国内外机构的损益相互弥补。因此，经营损失和损失利润。

三、利用折旧方法进行税务筹划

折旧是转移到成本或期间费用中的部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧的计提直接关系到企业当前的成本、成本、利润和应纳所得税的数额。折旧具有抵税作用。采用不同的折旧方法，所得税也不同。因此，企业可以利用折旧方法进行税收筹划。

缩短折旧年限有利于加快成本回收，可以提前提高后期成本和成本，从而使早期会计利润向后移动。在税率稳定的前提下，所得税的延期支付相当于获得无息贷款。此外，当企业享受三免三减半的优惠政策时，延长折旧期限，尽可能在优惠期内安排后期利润，也可以进行税收规划，减轻企业的税收负担。最常用的折旧方法包括直线法、工作量法、年总和法和双余额递减法。不同折旧方法计算的折旧金额不一致，各期分摊的成本也不同，影响各期的运营成本和利润。这种差异为税收规划提供了可能性。

四、利用存货计价方法进行税务筹划

库存是决定主营业务成本核算的重要组成部分，对产品成本、企业利润和所得税有很大影响。《企业所得税法》允许企业采用先进先出法、加权平均法或个人定价法来确定发货的实际成本，但不允许采用先进先出法。

选择不同的库存定价方法会导致不同的销售成本和期末库存成本，产生不同的企业利润，从而影响每个时期的所得税。企业应根据不同的纳税期和不同的盈亏情况选择不同的库存定价方法，充分发挥成本和费用的税收抵免效果。例如，先进的先出法适用于市场价格普遍下降的趋势，可以降低期末库存价值，增加当期销售成本，减少当期应纳税所得额，延迟纳税时间。当企业普遍感到营运资金短缺时，延迟纳税无疑是从国家获得无息贷款，有利于企业 ** 。通货膨胀时，先进先出 ** 虚增利润，增加企业税负，不宜使用。

五、利用收入确认时间的选择进行税务筹划

不同的销售方式对企业资金流入和企业收入的实现有不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也不同。通过销售方式的选择，控制收入确认时间，合理归属于收入年度，可以在业务活动中获得延迟纳税的税收效益。

企业所得税法规定的销售方式和收入实现时间的确认包括以下情况：一是直接收款销售方式，收入的确认时间为收入的确认时间，收款或取得索赔凭证，并将提单交给买方。二是托收支付或委托银行收款方式，收入时间应当在发货并办理托收手续的当天确认。第三，信用销售或分期付款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。第四，预付款销售或分期付款预付款销售方式，以是否交付货物作为确认收入的时间。第五，长期劳动或工程合同，根据纳税年度完成进度或完成工作量确认收入的实现。

可以看出，销售收入的确认在于是否交付的时间点。如果交付获得销售额或销售凭证，销售将确认收入；否则，收入将不会实现。因此，销售收入规划的关键是掌握和调整交付时间点。每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件。企业可以通过控制收入确认条件来控制收入确认时间。

六、利用费用扣除标准的选择进行税务筹划

支付费用是减少应纳税所得额的因素。在税法允许的范围内，应当尽可能支付当期费用，减少应缴所得税，合法延长纳税时间，以获得税收利益。

企业所得税法允许税前扣除的费用分为三类：一是允许全额扣除的项目，包括合理的工资和工资支出、企业依照法律、行政法规提取的环境保护、生态恢复等专项资金、向金融机构借款的利息支出等。二是部分扣除的项目，包括公益捐赠支出、业务接待费、广告业务宣传费、工会资金等。企业应控制这些支出的规模和比例，保持在可扣除的范围内，否则将增加企业的税收负担。第三，允许额外扣除的项目，包括企业研发费用和企业安置残疾人支付的工资。企业可以考虑适当增加此类支出的金额，以充分发挥其抵税作用，减轻企业的税收负担。

允许扣除的所有费用都可以得到补偿，这可以使企业合理地减少利润。企业应当足够列出这些费用。税法有比例限额的费用不得超过限额，限额内的部分应当充分支付；超额部分，税法不得税前扣除，并纳入利润税。因此，我们应该注意控制各种费用的节税点。