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建筑企业怎么做税务筹划?

  在企业经营过程中,“税负重”严重制约了企业发展,选择具有针对性的税务筹划方案,对于企业经营者来说至关重要。本次99企帮将带大家了解几种常见行业的税务“痛点”及解决方案,为您排忧解难。

建筑企业怎么做税务筹划?

  建筑行业

  行业痛点:

  在建筑行业中,大量的安装工作,都外包给了各地规模不等的小服务商。但是这些小服务商为了自身偷税漏税的目的,不愿意提供发票;

  由于上面的供应端发票问题,下游企业同样为了减轻自身税负,促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。但是,在营改增(营业税转增值税)的大环境下,越来越多的客户迫使企业不得不开发票,从而导致企业账面收入和利润大幅度上升,甚至超过实际利润水平;

  建筑行业不具备任何科技属性,企业所得税税率为25%,没有相关税收优惠政策。假设有一千多万的真实利润,部分企业为节税选择买票的方式进行冲抵,但在金税三期系统的严管下,买票已经是死路一条;

  总结起来,建筑行业大概率会存在虚开发票、利润虚高、偷税漏税、财税管理不善等问题。

  解决方案:

  企业可安排业务管理者在税收洼地分别开设多家个人独资企业,在公司和服务上直接发生业务往来。

  现在,公司先和管理者的个人独资企业发生业务往来,再通过这些个人独资企业和服务商发生业务往来。

  这里,可以理解为,公司将业务外包给了这些管理者的个人独资企业,然后这些个人独资企业,再将业务外包给外部的服务商。

  对于公司而言,其实只是简单地改变了交易模式,多了一个服务外包的环节,就能以极低的成本,解决大量的企业税务问题,并且此后不用再担心服务商的规模和是否具备开发票能力等问题。

  自由职业者

  行业痛点:

  个税高、开票难

  自由职业者多为服务提供者和脑力劳动者,如作家、设计师等,收入高,但税后收入缩水严重,税负压力大。

  新个税制度下,将自由职业者的劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金所得合并,次年汇算清缴时按照综合所得计算个税,适用于3%~45%的七级超额累进税率表,可以节省一大笔费用。

  假设有一位年收入百万的自由职业者,不考虑社保扣除和专项附加扣除,共需缴纳个税:1000000*45%-181920=268080元,税负约为26.8%

  不仅是税负压力大,无法给企业开票也是自由职业者所面临的一大难题。越来越多的企业在将项目外包给自由职业者后,要求对方提供增值税发票。

  解决方案:

  1、成立企业的形式,比如个人独资企业,将“个人服务”转变为“企业合作”。

  2、入驻有收优惠或者财政奖励政策的园区。

  3、同时还可申请核定征收,按照一定比例测算应纳税所得额。

  通过上述3种方式,可将个税稳定在0.5%-3.5%,大大缩减税负比例。

  同时由个人独资企业向服务公司开具增值税发票,服务公司可用作进项抵扣,成功解决开票难题。

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