核定征收和查账征收,是我们在税务申报中常见的两种税负征收方式。但要真正从实际运用中区分,很多人怕是也一头雾水。下面我们就来看下,查账征收和核定征收的区别都有哪些?
适用公司类型不同
查账征收,一般适用于企业规模较大,账簿,财务核算制度较为健全的企业,像有限公司一般就是采用的查账征收。
核定征收,适用用于一些规模较小,不具备建账完整的能力,比如像符合条件的个人独资企业,个体工商户。个人独资企业注册现代服务行业个税0.5%-2.1%,增值税3%。综合税率5%以下。
税率不同
利润率为40%,假如核定应税所得率为25%:
查帐征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(100-40-10)*33%=13.2万元;
核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元;
两者相差4.95万元,主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
对财务要求不同
查账征收对企业财务要求比较高,必须建立会计账簿。
核定征收对财务要求比较低,没有财务人员,不做账也没关系。
对税务的影响不同
(1)企业亏损要不要交税。
查账征收,企业亏损是不用缴企业所得税的,
而核定征收,企业不管是亏损还是盈利,都必须缴纳企业所得税。
(2)应税所得额不同。
查账征收,企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失
核定征收,核定应税所得率:企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或 成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率。
(由于应税所得不同,最终的企业所得税也不同)