新成立一家公司，都会面临一个选择，选择注册成小规模纳税人还是注册成一般纳税人呢?小规模和一般纳税人分别是什么?两者有什么区别?公司年营业额大概300万，选择哪一种会有优势，对于这个问题，我们一起来看下。
一、认定标准不同
小规模纳税人认定标准：
1、月销售额15万元以下，免征增值税。
2、从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)，年应税销售额<50万元为一般纳税人;
3、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额<80万元为一般纳税人;
4、应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)，<500万元为一般纳税人;
一般纳税人认定标准：
1、从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)，年应税销售额≥50万元为一般纳税人;
2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额≥80万元为一般纳税人;
3、应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)，≥500万元为一般纳税人。
注意：若是企业销售额或服务额超过了小规模的纳税标准，企业会被强制认定为一般纳税人，小规模认定为一般纳税人后不能再转为小规模纳税人。
二、税率不同
小规模税率有两种：3%和5%。除了金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率是5%,娱乐业营业税税率5%~20%，其他的行业都是3%。
一般纳税人税率：基本的税率是0%、6%、9%、13%。现代服务类行业税率是6%;提供邮政、基础电信、建筑工程服务、交通运输服务，不动产销售税率、转让土地使用权是9%;销售货物、提供加工修理修配劳务、出租动产税率是13%;对外出口的税率是0%，具体退税范围有财政部和国家税务总局另行规定。
三、使用发票不同
小规模纳税人：销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票(只能到税务机关代开)；
一般纳税人：销售货物既可开具普通发票，亦可自行开具增值税专用发票。
四、财务处理不同
小规模纳税人：取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额；
一般纳税人：取得销货方开具的“增值税专用发票”，可以作为当期进项税抵扣。
五、税费算法不同
小规模纳税人：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十一条规定：“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。
一般纳税人：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第四条规定：纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
六、税收优惠不同
小规模纳税人：月度15万以下，季度45万以下免交增值税和附加税；
一般纳税人：根据开票金额缴纳增值税和附加税，不享受增值税减免政策。
以上即是小规模纳税人和一般纳税人的区别。
那么，年营业额在300万左右，可以根据以下几点来判断是注册小规模公司还是一般纳税人的。
1.看规模。年销售收入没有超过500万元，建议选择一般纳税人。
2.看买方。如果你购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则就选择小规模纳税人。
3.看抵扣。如果你公司成本费用构成去的增值税专用发票占比高，进项额抵扣充分，通过测试估计增值税税负低于3%。
4.看行业。如果是13%税率的行业，且未轻资产行业，这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。
5.看优惠。看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业也增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
总之，公司刚刚成立，需根据自身的实际情况合理选择纳税身份。除非国家税务局另有规定，否则，一旦企业选定为一般纳税人后，不管今后发展怎样，都不能再转换成小规模纳税人了!
