小规模纳税人和一般纳税人有什么不同?

  新成立一家公司,都会面临一个选择,选择注册成小规模纳税人还是注册成一般纳税人呢?小规模和一般纳税人分别是什么?两者有什么区别?公司年营业额大概300万,选择哪一种会有优势,对于这个问题,我们一起来看下。

小规模纳税人和一般纳税人有什么不同?

  一、认定标准不同

  小规模纳税人认定标准:

  1、月销售额15万元以下,免征增值税。

  2、从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准),年应税销售额<50万元为一般纳税人;

  3、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额<80万元为一般纳税人;

  4、应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额),<500万元为一般纳税人;

  一般纳税人认定标准:

  1、从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准),年应税销售额≥50万元为一般纳税人;

  2、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额≥80万元为一般纳税人;

  3、应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额),≥500万元为一般纳税人。

  注意:若是企业销售额或服务额超过了小规模的纳税标准,企业会被强制认定为一般纳税人,小规模认定为一般纳税人后不能再转为小规模纳税人。

  二、税率不同

  小规模税率有两种:3%和5%。除了金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率是5%,娱乐业营业税税率5%~20%,其他的行业都是3%。

  一般纳税人税率:基本的税率是0%、6%、9%、13%。现代服务类行业税率是6%;提供邮政、基础电信、建筑工程服务、交通运输服务,不动产销售税率、转让土地使用权是9%;销售货物、提供加工修理修配劳务、出租动产税率是13%;对外出口的税率是0%,具体退税范围有财政部和国家税务总局另行规定。

  三、使用发票不同

  小规模纳税人:销售货物只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票(只能到税务机关代开);

  一般纳税人:销售货物既可开具普通发票,亦可自行开具增值税专用发票。

小规模纳税人和一般纳税人有什么不同?

  四、财务处理不同

  小规模纳税人:取得增值税专用发票不能抵扣进项,只能用作成本冲减所得税应纳税额;

  一般纳税人:取得销货方开具的增值税专用发票,可以作为当期进项税抵扣。

  五、税费算法不同

  小规模纳税人:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十一条规定:“小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。

  应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。

  一般纳税人:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第四条规定:纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

  六、税收优惠不同

  小规模纳税人:月度15万以下,季度45万以下免交增值税和附加税;

  一般纳税人:根据开票金额缴纳增值税和附加税,不享受增值税减免政策。

  以上即是小规模纳税人和一般纳税人的区别。

  那么,年营业额在300万左右,可以根据以下几点来判断是注册小规模公司还是一般纳税人的。

  1.看规模。年销售收入没有超过500万元,建议选择一般纳税人。

  2.看买方。如果你购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则就选择小规模纳税人。

  3.看抵扣。如果你公司成本费用构成去的增值税专用发票占比高,进项额抵扣充分,通过测试估计增值税税负低于3%。

  4.看行业。如果是13%税率的行业,且未轻资产行业,这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

  5.看优惠。看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业也增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

  总之,公司刚刚成立,需根据自身的实际情况合理选择纳税身份。除非国家税务局另有规定,否则,一旦企业选定为一般纳税人后,不管今后发展怎样,都不能再转换成小规模纳税人了!

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