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个人股权转让个人所得税筹划的原则是什么?另有什么要求

  在个人投资领域,股权转让不可避免,那么在个人股权的时候涉及到哪些和税务相关的法律法规?需要怎样缴纳个人所得税,小编建议你务必做好个人股权转让个人所得税筹划

  现在我国经济发展势头良好,各种经济都得到长足发展,个人股权投资是人们对于闲置资金使用的一个常见方式。有投资就有转让,那么关于个人股权转让事宜中的涉税内容,你有多少了解和掌握呢?

  今天小编对于就个人股权转让个人所得税筹划问题,请专业税务咨询机构99企帮的注册税务师为大家都简单介绍。

  一、先了解国家政策

  近期,国家税务总局下发了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》[国税函〔2009〕285号],该文件加强了个人转让股权的税收征管,主要有以下二点:

  个人股权转让个人所得税筹划的原则是什么?另有什么要求

  个人股权转让个人所得税筹划

  1、个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

  2、税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核,判断股权转让行为是否符合独立交易原则,是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

  二、个人股权转让个人所得税筹划常见方法

  1、利用“正当理由”实现低价转让股权

  根据67号文第十条规定,股权转让收入应当按照公平交易原则确定,同时,第十三条指出,符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:

  a能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;

  b继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

  c相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

  d股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

  2、恰当运用“核定”法

  67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形,并明确了核定的具体三种方法;对于转让股权原值,第十七条规定:“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证,不能正确计算股权原值的,由主管税务机关核定其股权原值。”但是,对于核定方法,没有给出具体的规定,实际上是把权限给了各地税务机关,从之前的各地实践来看,比如,陕西省税务机关会结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本(股本)账面记录、公司章程、等进行审核对比以核定原值,海南省按申报的股权转让收入的一定比例(15%)核定计税成本。

  个人股权转让个人所得税筹划的原则是什么?另有什么要求

  3、变更被转让公司注册地,争取税收优惠或补贴

  为了招商引资,发展中西部地区的经济,国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策,多数经济开发区都出台了财政返还政策。按照现行《个人所得税法》规定,个人股权转让属于“转让财产”所得,应计征20%的个人所得税。

  关于个人股权转让个人所得税筹划的有关规定今天因受限于篇幅,只能简单说一个概要部分,剩余的内容和操作实例将在后序提供给大家,如你在近期有这方面的筹划需要,建议字去99企帮等专业税务咨询公司进行咨询。

 

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