学习！企业纳税筹划的7种基本方案

税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。

所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。

目前，税收筹划的方式多种多样，常见的以下几种方式：

1、纳税人筹划法

即通过纳税人的身份转变，从而把税负降低到最小程度，比如个体工商户、个人独资企业和合伙企业，他们没有企业所得税和分红税，税种也少，通过转变纳税人身份可以轻松的实现税负最小化。

2、小规模纳税人和一般纳税人的转换

一般纳税人可以进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。

3、税基筹划法

1)控制或安排税基的实现时间：1、税基推迟实现 2、税基均衡实现 3、税基提前实现

2）分解税基：通过分解税基来减低税负

3）税基最小化：合法降低税基总额

4、税率筹划法

1）比例税率筹划法

通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。

2）累进税率筹划法

防止税率攀升：注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。

5、税收优惠筹划法

1）税收优惠

根据行业、区域、时期来享受对应的税收优惠

2）税收优惠的形式

1、免税 2、减税 3、免征额 4、起征点 5、退税

6、优惠税率 7、税收抵免

3）创造条件适用优惠政策

例如，现在有很多经济开发区正在对外招商引资，而这类的经济开发区很多都有税收优惠政策，比如小编当地的经济开发区，现在对外招商，推出了税收扶持政策和税收奖励。

税收扶持政策：注册到当地可以享受增值税和企业所得税的财政扶持，即增值税给予地方留存的705-75%(地方留存总税收的40%），企业所得税给予地方留存的70%-75%（地方留存总税收的32%）。

例：XX化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%，2019年取得不含税销售收入6500万元，其中，增值税纳税额为700万元，企业所得税纳税额为100万元。那么增值税可以得到196万元的财政扶持（700*70%*40%）；企业所得税年纳税额在100万，那么可以得到22.4万元的财政扶持。

税收奖励政策：小编当地个人独资企业可以核定征收，核定征收后综合税率为5%。并且还有税收奖励，奖励为增值税地方留存的40%里的30%。

6、会计政策筹划法

1）分摊筹划法：无形资产摊销、待摊销费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用分配。

2）会计估计筹划法

企业在经营过程中存在一些不确定的因素，所以只能加以估，而这种会计估计会影响计入特定时期的收益或费用的数额，进而影响企业的税收负担。

7、递延纳税筹划法

1）推迟确认收入

不同的结算方式：委托代销

2）提前支付费用

需要支付的费用提前支付

当然，税收筹划的方式肯定不止这几种，在企业的日常经营中，各个环节都可以做相应的税收筹划，但是还是要根据企业具体情况具体分析，不能脱离真实业务。也不要在违法的边缘疯狂试探，税收筹划一定是要建立在合理合法的基础上的。