个人独资企业是指一人投资经营的企业。独资 企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符，不得使用别名。按照我国现行税法有关规定，私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳私营个人所得税。
为何说个人独资企业是节税的首选?
企业的建立与解散程序简单，税收政策简单易懂。
经营管理灵活自由。企业主可以完全根据个人的意志确定经营策略，进行管理决策。
个人独资企业是免征企业所得税的，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税，而个税的征收又分为查账征收与核定征收两种。为了能更好的享受优惠，一般采用核定征收的方式。
个人独资企业模式可以很好的解决税负高的问题，即：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。
不同行业如何运用个人独节税减负?
1、商贸行业
商贸行业的困扰在于产品利润高、部分费用无法取得合理入账凭证、增值税抵扣链条断裂。
可通过在税收优惠园区成立个人独资企业承接产品销售业务，所得税申请核定征收,降低税负。
2、建筑行业
①建筑设计服务
设计人员收入高个税高、建筑企业人力成本及社保压力大、无法取得合理入账凭证。可通过在税收成立个人独资企业承接建筑设计项目，所得税申请核定征收,达到节税减负的效果。
例：北京某建筑设计公司一个季度有1000万的营业额，除去成本200万元。
需要缴纳：
- 增值税1000*6%=60万;
- 企业所得税(1000-200)*25%=200万;
- 附加税60*12%=7.2万，
- 分红(1000-460)*20%=108万;税收总计60+200+7.2+108约375万。
如果使用两个个人独资企业拆分成小规模，享受核定征收个人所得税2%
- 增值税1000÷1.03*3%=29.12万
- 个人所得税1000÷1.03*2%=19.42万
- 附加税30*12%=3.6万
- 税收总计29.12+19.42+3.6=52.14万。
节税322.86万,节税比例高达80%以上
②机械租赁服务
一般存在出租方无法提供有效服务发票、出租方无财税专业知识、承租方抵扣链条断裂等困扰。可通过让出租方成立个人独资企业，来解决。
③劳务咨询服务
服务企业人力成本及社保压力大、无法取得合理入账凭证、代理费或佣金无法合理支付。成立个人独资企业承接劳务咨询服务，来解决。
3、直播平台主播主播税负高、无法提供发票、公司平台增值税抵扣链条断裂。主播可以通过成立个人独资企业，所得税申请核定征收,完税后资金等于法人个人可以直接公转私到法人个人账户，小规模和一般纳税人皆可。
4、高管薪酬筹划
企业高管收入高税负高、公司人力成本高、公司社保压力大。高管可以将雇佣劳动关系转换为项目合作关系，成立个人独资企业，承接公司业务，降低员工支出负担，减少劳动用工法律风险。
例：某企业高级管理人员张先生，年薪360万元，换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税，
那么应交个税：300000*45%-13505=12.15万元年应交个税：121495*12=145.79万元;
后来，张先生选择和我们园区合作，在园区成立一家个人独资企业，改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系，，以个独企业的名义和原有的公司进行合作，签订相关的合同。这时核定个税税率为2%，那么需要缴费：
增值税税金：360/(1+3%)*3%=10.49万元
应交地方附加税金：10.49*(7%+3%+2%)=1.26万元
应交个人所得税：360/(1+3%)*2%=7万元
合计税金：10.49+1.26+7=18.71万元
节税120余万元，零零散散加起来还没之前的零头多!
个人独资企业怎样享受核定征收?
在我们税收优惠园区注册个人独资企业，可享受核定征收，增值税3%(可代开3%专票)，个人所得税核定征收2%，附加税0.15%，个人独资小规模总税率为：5.15%。
园区还对注册企业的增值税以地方留存的50%~70%扶持奖励;企业所得税以地方留存的50%~70%给予扶持奖励;财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶。
