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2019年新个税筹划有必要吗?2019年新个税筹划方案是怎样的? 

   对于税务筹划问题,一种是企业和个人关注的问题,这个直接关系到企业的发展和个人的收入,那么2019年新个税筹划有必要吗?2019年新个税筹划方案是怎样的呢?今天99企帮就给大家介绍下。

  2019年新个税筹划有必要吗?2019年新个税筹划方案是怎样的? 

  2019年新个税筹划有必要吗

  税收筹划,无论在哪个时间都可以开展。

  重要的是,就哪个方面开展筹划有利于纳税人本身,能在合法的前提下通过筹划而不多交税费。

  所以,在个税新政实施过渡期,要深入解读相关财税法规,避免因政策理解不清晰而错误计缴税费,进行筹划是非常有必要的。

  税收筹划是通过解读经济业务牵涉到的相关财税及其他法律法规,运用合法手段计缴税费。

 

  劳务收入型(个人所得税)筹划方案

  数据显示,到2020年,中国自由职业者兼职人数将占总劳动力的43%。不论国内还是美国,自由职业者多扎堆于市场营销、设计、培训等专业性较高的服务行业。近年来,大热的知识分享和网红经济也正不断吸引着职场人转身加入自媒体大军。

  目前,我国执行的劳务收入的个人所得税政策主要如下:

  自由职业者获得劳务费,支付单位代扣代缴个人所得税,不足2万部分适应税率20%,超过5万部分适应税率40%

  劳务收入个税筹划方案

  劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

  目前现实情况是共享经济平台的自由职业者为平台提供服务并取得相应收入时无法向平台公司提供增值税发票,造成平台公司的增值税抵扣链条断裂或者劳务成本因无发票无法入账。

  税负高、报税不合规:自由职业者收入高,如果按照劳务所得报税则税负较重。目前有些平台在支付自由职业者报酬时采用公对私的方式直接转账,没有履行代扣代缴个人所得税的义务;而有的平台为了吸引网红主播,会帮自由职业者承担个人所得税,加重了平台的税务负担。

  有没有合规低成本的2019年新个税筹划呢?

  目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收,导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果,从而使得劳务收入的个税实际税赋偏高。

  欣度服务个独型产品为自由职业者注册个人独资企业,实行核定征收税率0.5%-6.83%,由个人独资企业向平台公司开具增值税发票;

  一种是个人对公司的劳务合同,一种是公司对公司的商业合作合同,让我们做一个节税效果对比。

  税务筹划不是偷税漏税,是国内外都认可的合理节税方式;一切筹划都是以改变商业模式为前提!通过商业模式的小变动,就能起到如此大的激励效果!

 2019年新个税筹划有必要吗?2019年新个税筹划方案是怎样的? 

  新政策下 我国2019年新个税筹划的一些新思路

  一、应纳个人所得税最关键:先决定税目,后顺其自然就决定适用税率和应纳税额算法;

  二、个税适用税目不一样,算法就不一样,应纳税额就不一样(个税安排的原理和重要方案来源之一)

  三、考虑个别特殊情况所得特殊算法(解除劳动合同补偿金)

  四、考虑个别税目的附带税负(劳务报酬的增值税税负、有限责任公司个人股东分红的)

  个税的重要常见税目举例

  1.《个人所得税法修正案草案》:工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得(以下称综合所得)纳入综合征税范围,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率,居民个人按年合并计算个人所得税。

  特别提醒:个人提供劳务报酬还有代开发票产生的增值税及附加税负

  2.《个人所得税法修正案草案》:个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础,保持5%35%5级税率不变,适当调整各档税率的级距,其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。

  3.股权转让:按照财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。

  4.“利息、股息、红利所得项目,适用20%税率征收个人所得税。

  税目转换典型案例

  1.工资拆成工资+年终奖(201911日是否可行关注后续政策)

  (1)扣除保险后23000元的工资、薪金所得,应纳个税3870;

  (2)扣除保险后5000元的工资、薪金所得,应纳个税45,年终奖18000,应纳个税540,总共应纳个税585

  2.工资转为与用人单位解除劳动关系

  【补充】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。

  【补充知识】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,可以按规定企业所得税税前扣除,不属于社保基数范围,不属于残保金基数范围,不需要开发票。

  3.“演员们等奇高劳务报酬,没有了合伙企业的核定征收,可以演变成股权转让所得。

  4.较高劳务报酬所得,是注册个体工商户/合伙企业合适,还是直接劳务报酬所得合适,要看看劳务报酬所得具体多少(特别适合讲师等一系列人员)

  5.高管的工资薪金所得,转为合伙企业的合伙人的生产经营所得。

  6.利息、股息、红利所得转为年终奖所得。

  7.股权激励所得转为股权转让所得。

  通过以上的内容,我们了解到, 进行2019年新个税筹划是非常有必要的,对于2019年新个税筹划的方案,大家可以参考上面的方法去做,或者是咨询99企帮。

 

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