“税负率”这个神奇的数值，低了要被检查，高了也要被检查。成为众多财务人的一个“心病”。我们今天来聊聊税负率的一些问题。
税负率到底是什么?要如何计算呢?
税负率一般是指企业在某个时间内税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的为增值税税负率和所得税税负率。
税种的不同税负率的计算方法也不相同：
增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
所得税税率=应纳税所得额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%
到底在税负率什么情况下，企业会被约谈呢?
1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2.企业没有进行正常的申报。包括不按时报税，报税不完整等情况。
纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致;
连续3个月或者6个月零负申报;
企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;
企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少。
3.发票相关数据存在异常
企业的增值税发票数量、使用量情况与往期比存在异常;
新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况;
税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票;
公司的供应商因为目前属于失联状态，公司的增值税发票需要进项税转出。
4.企业员工和经营场地跟收入不匹配。
5.员工工资长期在5000以下。(尤其是聘用中高端人才的企业，员工平均工资很低，有可能在逃避个人所得税。)
6.印花税、房产税等税额长期为0.
7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭。
以上是一些比较常见的情况，还有很多其他原因会导致企业税负率异常被约谈。
关于税负率的重要提醒!
1.企业正常报税、交税，但是税负率低该怎么办?
只要企业的交易真实、理由正常，遇到税务检查也不用怕，如实告知就可以啦~
2.虚开发票要不得!
很多税负率偏低是和虚开发票有关系哦。只要企业开发票就会纳入金税三期系统的监控范围，一旦出现异常，不仅仅是补税、罚款这么简单了。
3.入账的发票一定要合法合规!
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。收到不合法合规的发票一定要退回!严重情况下可能会涉及编制虚假财务会计报告，涉嫌犯罪，会被追究刑事责任呀!
4.企业要做好税收风险管理工作
提醒各位财务人，每月财务报表及纳税申报表报送之前，应进行自查。
如果发现税负率偏低，或存在异常情况，应及时查明原因。
当关键指标出现异常时，要对异常原因及时进行处理。当然如果正常经营结果如此，也不必惊慌，如实申报即可~
