对于大多数普通的财务人员来说一天普通的工作就是记账、报税,对于纳税筹划很难接触上,一样可以掌握纳税筹划的技巧。
下面整理了我系统学习的新企业所得税制度下的企业的纳税筹划,分享给大家:
【纳税筹划1】
利用亏损结转进行纳税筹划:
1.已经产生亏损时,第二年尽量实现盈利
2.亏损不可避免时,先安排亏损,再安排盈利
【纳税筹划2】
利用利润转移进行纳税筹划:
1.年度之间存在税率差异:利润从高税率年度向低税率年度转移
2.同一控制下的企业之间存在税率差异:利润从高税率企业向低税率企业转移
【纳税筹划3】
利用固定资产加速折旧进行纳税筹划:
1.不享受减免税收优惠年度:加速折旧,增加折旧额
2.享受减免税收优惠年度:一般折旧方法,减少折旧额
【纳税筹划4】
将利息变为其他支出进行纳税筹划:
超额利息支出无法扣除,转为可以扣除的支出,通过工资、奖金、劳务报酬、转移利润等
【纳税筹划5】
企业捐赠中的纳税筹划:
通过有资格的中介机构,利润12%以内,如果超过12%,则考虑分两个年度捐赠
【纳税筹划6】
企业股权投资中的纳税筹划:
1.符合条件的股息所得免税
2.股权转让所得要纳税
是否存在尚未分配的股息,存在:先分配股息,再转让股权
【纳税筹划7】
预缴企业所得税中的纳税筹划:
1.预计利润增加:按上年同期纳税额预缴
2.预计利润降低:按实际利润额预缴
【纳税筹划8】
利用汇率变化趋势进行纳税筹划:
1.汇率稳定:没有筹划空间
2.汇率上升:外汇所得应当尽量提前实现,预缴税款数额与应纳税额的差额应尽量减少
3.汇率下降:外汇所得应当尽量推迟实现,预缴税款数额与应纳税额的差额应尽量增加
【纳税筹划9】
利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划:
1.直接向企业捐赠:缴纳25%所得税
2.向股东个人捐赠,免所得税,投入企业,增加注册资本
【纳税筹划10】
固定资产修理中的纳税筹划:
1.一般修理:当期扣除
2.达到大修理标准:分两次或多次修理,分期扣除
【纳税筹划11】
恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划:
1.年底投产并经营:当年开始计算优惠期限
2.推迟到下年年初生产经营/推迟到下年取得第一笔收入:从下年开始计算优惠期限
【纳税筹划12】
利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划:
闲散资金:
1.银行储蓄:25%所得税
2.借贷给企业:25%所得税+6%增值税
3.购买国债:免税
【纳税筹划13】
利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划:
1.采用分公司形式:与总公司合并纳税,税率为25%、15%
2.采用子公司形式:单独纳税,税率为15%、20%、25%
其实无论学习什么都是一样的,可能你觉得很难的知识,在别人眼里就是一件小事。所以,目前最低成本的就是找到专业人才写的书,系统性的学一遍。比自己一个人埋头苦干强多了。
对于企业也是一样,找到别人优势,模仿基础上创新,往往才能立于不败之地。