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个人所得税什么情况下才会退税?

  个人所得税什么情况下才会退税?什么情况下需要补税?一起来看看。

个人所得税什么情况下才会退税?

  一、7种情况可申请退税

  1、2019年度综合所得全年收入额不足6万,但平时预缴个人所得税的。

  例如:小红1月工资1万元、个人缴付“三险一金”,2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无需预缴个税。全年看,因收入不足6万元须缴税。可申请退换预缴税90元。

  2、2019年度符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有扣除的。

  例如:小红每月工资1万元,个人缴付“三险一金2000元,有2个上小学的孩子,按规定全年享受24000元的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报,全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后补充扣除24000元,扣除后全年应纳个税360元,可申请退税720元。

  3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因,导致前后税收优惠政策不一致。

  例如:小红与2019年8月底退休,退休前每月工资1万元,个人缴付“三险一金”200元,退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除,1-8月预缴个税720元;后四个月基本养老金按规定免征个税。全年看,该缴纳人仅扣除了4万元减除费用(8✖️5000元/月),未充分扣除6万元减除费用。可申请退税600元。

  4、没有任何受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过汇算清缴办理各项税前扣除。

  5、2019年中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的。

  小红每月固定一处取得劳务报酬1万元,使用20%预扣率后预缴个税1600元,全年19200元;全年算账,整年劳务报酬12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,使用3%的综合所得税率,全年应缴纳1080元。可申请18120元。

  6、预缴税款时,为享受或未足额享受税收优惠的。

  7、有符合条件的公益慈善捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除等情形。

  二、什么情况需要补税

  2019年度综合所得收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的。

  需要补税的常见案例:

  在2个单位以上任职并且领取工资,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000/月)

  除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。

  三、个人所得税退税攻略

个人所得税什么情况下才会退税?

  四、四种情形不用办理个税汇算清缴

  综合所得年收入不超过12万元的,不论补税金额多少,均不需要办理;

  年度汇算需补税金额不超过400元的,不论综合所得收入的高低,均不许办理。

  平时已预缴税额与年度应纳税额一致的。

  纳税人自愿放弃退税

  五、个税多退少补怎么算?

  2019年度汇算应退或应补税额 = {(综合所得收入额-累计减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其它扣除-捐赠)*税率-速算扣除数}-2019年已预缴税额。

  当应补退税额大于零时,表示应该补缴税款。当应补退税额小于零时,表示应该申请退税。

  六、如何办理退税或补税

  退税流程:

  在申报表的相应栏依次勾选申请退税->税务机关审核->退税款直达个人银行卡

  年综合所得收入额不足6万元并已预缴税款,可以便捷办理。

  补税流程:

  在计算出应补退税额后,确实需要补税的,需要进入补税流程。可通过网上银行、pos刷卡、银行柜台、第三方支付等方式缴纳应补税款。

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