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房地产纳税筹划必要性是什么?到底应该怎么做呢?

  纳税筹划是现在企业发展过程中非常重要的工作,合理的税务管理可以保证企业的发展更加稳定,保证了企业能够从中获得更大的利润,那么房地产纳税筹划必要性是什么?跟随99企帮一起看下吧。

房地产纳税筹划必要性是什么?到底应该怎么做呢?

  房地产企业税收筹划到底应该怎么做

  近年来,房地产开发企业面对国家不断出台的调控政策,竞争越来越激烈。在这种背景之下,控制企业的运营成本成了提高收益的重要手段,而税收筹划是控制成本的方法之一。

  房地产业涉税十余种,并不是所有税种都适合进行税收筹划的,土地增值税在税收筹划中可操作空间相对较大,因此,房地产开发企业对土地增值税进行筹划是常态,然而,不当的税收筹划又会带来税务稽查风险。

  房地产企业开展税收筹划的必要性和可行性

  (一)房地产企业税负率偏重;低的占企业成本的10%以上,高的可能会达到30%以上。

  房地产企业须负担的主要税种有:

  1)根据销售额缴纳营业税、城建税和教育费附加,税率分别为5%、7%和3%;

  2)根据利润缴纳企业所得税,税率为25%;

  3)根据增值额缴纳土地增值税,增值越大,税负率越高,例如当增值率为50%时,土地增值税税率将会达到销售额的10%;当增值率为100%时,土地增值税税率将会达到销售额的18%;当增值率为200%时,土地增值税税率将会达到销售额的28%;

  4)根据房屋原值缴纳1.2%或出租金额12%的房产税;

  5)签订的各种合同须缴纳印花税;

  6)公司税后利润分配给股东时须缴纳20%的个人所得税;

  7)代扣代缴员工工资个人所得税,税率5%-45%。

  (二)税收政策太多,变化太快,企业难以及时掌握

  我国税收体制复杂,同时存在国局与地局两套独立运作的税收征管机关,人员经常变换、轮岗,国家税收政策也不能及时地向纳税人宣传,纳税人不能及时根据税收新政策作出新的决策,如果企业处理不当,就有可能给企业带来一定的税务风险。另外,也存在由于公司自身未能及时掌握税收变化政策而多缴纳税负现象。

  若不及时地了解这种政策的变化,盲目采用纳税筹划,可能会触犯税法,这就不是税收筹划而可能变成是偷税。

  (三)税局官员不断轮换,税收政策越来越紧,税收征管越来越严,纯粹靠人脉关系已经靠不住了

  房地产行业近年新政策不断,目的只有一个,对地产行业进行宏观调控。最近一段时间以来,为控制房地产行业过热,中央政府“连下13道金牌”,加强对房地产行业的税收征管力度:最新出台的国税发(2009)31号对房地产企业所得税相关制度进行大幅调整,将原企业所得税政策中的漏洞基本堵死;国税发(2009)91号则加强了土地增值税征管的力度。

  而在房地产行业,偷税漏税是很普遍的现象。据国家税务总局做的一项调查显示,地产行业90%的企业可能存在偷税问题。为调控房地产,最近几年,国家从北到南,在全国范围内掀起了一场土地领域的反腐风暴,众多政府官员如北京副市长刘志华、青岛市委书记杜世成、安徽副省长何闽旭、南京市委书记王武龙、深圳市长徐宗衡;地产老板如黄光裕、刘军、李义超、孙伟光纷纷落马。全国房地产行业可谓风声鹤唳。

  作为一个想做实事并且想长远发展的房地产企业而言,现在是时候考虑“如何在规范中逐步发展,在发展中逐步规范”的问题了。考虑如何通过税务筹划合法地降低企业税负而不能再靠原始积累时期常用的简单原始的偷税方法了,否则会给自己留下后遗症,或埋下一颗颗随时可能爆炸的“税务定时炸弹”。

  以上是99企帮关于房地产纳税筹划必要性、可行性以及方法的具体介绍,企业依法纳税将有利于企业的稳定持久发展,确保了企业发展更加稳定。

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