个人独资企业如何税收筹划？

对于税务筹划来说，其实有很多个人独资客户，从2019年起，合伙企业的个人独资企业应该查账收款，个人独资企业的情况是比较严重的，接下来我就来讲述案例个人独资企业如何税收筹划来节省税收。

个人独资企业税收筹划，王平投资20万元，向二叔借款20万元，成立了个人独资企业。那一年，王平以15%的年利率(银行同期利率为7%)向他叔叔支付了3万元利息。王平创办的企业账面利润达到6万元，向当地主管税务机关申报缴纳个人所得税(6 -9600)×35%-6750 = 10890元，这是文件中规定的投资者费用的扣除标准，参照个人所得税法关于工资、薪金所得的扣除标准，投资者的工资不得税前扣除。

个人独资企业税收筹划个人所得税20万×15%×20% =6000元(元)作为支付给二叔的利息代扣代缴。王平并没有扣留和支付。支付的利息超过银行同类利率和同期贷款利率的部分，不得税前扣除。应纳税所得额增加20万×(15%-7%)= 16000(元)，王平补缴个人所得税(60000+16000-9600)×35%-6750-10890 = 5600(元)。

个人独资企业税收筹划，当地税务机关对王平征收附加税和罚款，二叔个人所得税累计负担10890+5600+6000 = 22490元，王平被罚款的主要原因是他付给二叔的利息没有按照税法处理。用叔叔的20万元投资，依照合伙企业法的规定申请设立合伙企业的，双方的所得税负担将大大减轻。合伙企业成立后，其他因素不变的，其应纳税所得额为9万元。

个人独资企业税收筹划所有投资者的合作伙伴，按照合伙企业生产经营收入和分配比例确定应纳税所得额的合伙协议、合伙协议没有约定比例分配的,所有生产和业务合作伙伴的平均数量计算出每个投资者应纳税所得额，如果王平和他的二叔在合伙协议结束时就分配比例达成一致，他们的应纳税所得额为每人4.5万元，第二次所得税单独申报缴纳(45000-9600)×30%-4250 = 6370元)，计划后王平和二叔应累计缴纳个人所得税6370×2=12740(元)，比计划前节省22490 -12740 =9750(元)。

通过以上关于个人独资企业税收筹划的介绍，法律规定合伙企业中各合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，因此纳税人在应用上述筹划方案时，要注意投资风险。