税务筹划（一）

一、税务筹划第1招——税法弹性

税法弹性基本要素：税法弹性关键就是指税法具备弹性，会伴随着组织构架、商业运营模式、运营模式的转变而转变。

税法弹性关键技术

1.税法挑选

同一经济发展业务流程可以可用不一样的税收政策。例如，混合销售、混合销售个人行为就存有税款可用的弹性问题。

2.税法空缺

税法中对一些税收业务流程沒有明文规定，或存有沒有要求的情况。

3.税法系统漏洞

全部造成缺失实效性或造成经济活动规模不经济的税款条文，都可以称作税法系统漏洞。税法系统漏洞事实上是我国在制订税收政策制订流程中产生的税法要求不健全的地区，如公司根据挂证教育局、定点医疗机构、伤残人奖励公司，以减少负税。

税法弹性存有的合理化剖析

1.税法具备滞后效应

一般而言，税法落后于是社会经济发展，尤其是近些年，技术性发展趋势日新月异，涌现很多新的商圈方式。而税法大致仍是在传统式税法的根基上完成调节，并未紧跟经济发展转变的节奏感，因此在那些层面税法通常展现出空缺或是尚需改善的情况。

2.充分发挥税收政策的缓冲作用

以金融企业对中小企业及个体户派发的 ** 为例子：金融企业若有向中小企业放贷的业务流程，可以自主挑选下列其中的一种方法享有增值税免税的特惠：一种是“起征点式”，即货款利率水准不低于中国人民银行同期贷款基准利率150%的状况，可免于征缴所得税，不然依照获得的利息收入全额的征缴所得税；另一种是“免征额式”，即不低于同期贷款基准利率150%获得的利息收入一部分，可免于征缴所得税，仅对高于一部分获得的利息收入征缴所得税。中小企业为数众多，在经济发展中激发着与众不同的功效，以上给予给金融企业2个缴税方法，是期待根据影响金融企业向中小企业放贷的成本费提升银行的发放贷款意向，进而推动中小企业的发展趋势。

二、税务筹划第2招——规避服务平台

规避服务平台基本要素：税法中的临界点被称作规避服务平台。质量互变规律造成变质，临界点是质量互变规律和变质的交界线。税法中的临界点包括時间临界点、特惠临界点、比例税率临界点和征收率临界点。

规避服务平台关键技术

1.時间临界点。如税法要求：外借的包装物押金，只要是超出一年沒有取回周转材料的，无论保证金能不能退回，一律依照所包裝商品的税率计算交纳所得税。因此，公司外借的周转材料要特别注意立即取回，不然会出现提升负税的风险性。

2.特惠临界点。如辞退员工的赔偿，按去年3倍职工平均工资赔偿的一部分不征缴个人所得税，公司可以在抵扣。

启发：利用好临界点，制订好赔偿计划方案。

3.比例税率临界点。如税法要求的免征额、起征点、扣减额度。

4.征收率临界点。如个人所得税的七级超额累进税率，土地增值税的四级超率超额累进税率。

规避服务平台方式应用提议

最先，要关心征收率的起跳点。

次之，要多方面掌握新施行的税收政策。在了解新施行的税收政策时，要关心下列一些层面，即现行政策转变、现行政策的筹备室内空间、可用标准、现行政策的使用期。

最终，公司利用规避服务平台筹备法的关键取决于对税法中这种临界点的掌握，此外，公司利用这类筹备方式应高度重视财务管理制度、帐本设定，尽量避免临界点周边的可变性，减少遭遇潜在性税款风险性。