税务对于企业和国家来说,都是非常重要的。偷税、漏税,都会收到惩罚。这几年来,税务改革一直在完善,房地产税务筹划也在不断地优化,那么房地产税务筹划方案常见的技巧有哪些呢?
税收筹划对企业和国家都具有重要的作用。对企业而言,税收筹划得当,用足用好税收优惠政策,有利于减轻节省企业的税负,增加企业的利润和可用资金,提高企业的竞争力,有效维护企业权益,使自身价值达到最大化,促进企业良性发展。
营改增后,房地产企业由缴纳营业税改为缴纳增值税,增值税税款的计算方法和纳税申报方式等都出现了较大变化,比营业税复杂得多,房地产税务筹划方案的空间也相应扩大。企业要及时根据房地产企业营改增后的新变化,研究税务筹划的新思路,新方法。99企帮可以帮助企业合理规划税务筹划方案。
房地产税务筹划方案常见的技巧
(1)利用土地增值税的征税范围进行筹划
正确界定土地增值税的征税规模非常主要。断定属于土地增值税征税范围的标准有三条:一是土地增值税是对转让土地使用权及其地上建造物和附着物的行为征税;二是土地增值税是对国有土地使用权及其地上修建物和附着物的转让行为征税;三是土地增值税的纳税范围不包括未转让土地使用权、房产产权的行动。根据这三条判定标准,税法对若干详细情况是否属于土地增值税征税范围进行了判断,房地产企业可以根据这些判断标准进行公道的税收筹划。
(2)利用增加扣除项目金额进行税收筹划
计算土地增值税是以增值额与扣除项目金额的比率即增值率的大小按照相适用的税率累进计算征收的,增值率越大,适用的税率越高,缴纳的税款就越多。合理的增加扣除项目金额可以降低增值率,使其适用较低的税率,从而达到降低税收负担的目的。
土地增值税的税收筹划
整个开发建设过程的税务筹划应重点围绕土地增值税及企业所得税展开,其中土地增值税的筹划重点为增加扣除项目金额。对于房地产开发企业而言,税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括五个部分:
1.取得土地使用权所支付的金额
2.房地产开发成本
3.房地产开发费用
4.转让房地产有关的税金
5.其他扣除项目
做好房地产税务筹划方案,对于企业的税务有很大的帮助。如果还有其他不懂的地方,也可以咨询99企帮的客服,他们可以给到一些很有实用性的建议。