我们都知道，企业所得税是必须要交的但是怎么交，就是一门艺术了！今天，就为大家讲解一下，如何规避企业所得税的7大方式。
一、税收优惠政策
我国的企业所得税减免政策有很多，不仅有国家性的税收优惠政策，很多地方政府也有很多税收优惠，你只需要用足它，省出来的都是钱！
（1）国家性政策
国家出台了一系列企业所得税优惠新政策，大规模的减税降费，一方面是为了减轻企业负担，另一方面是激发市场的活力。
常见的税收优惠有：
税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵等，总有一款适合你。
重点：企业是否符合优惠的条件，或者能否变为符合优惠条件。
举个例子：
1、税收优惠政策：
对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
2、小型微利企业的标准为：
工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
举个例子：
交通运输公司，资产总额为500万元，从业人员50人。该公司的税务审计显示其年度应纳税所得额为31万元。
合理避税前：
应纳企业所得税为：31*25%=7.75（万元）。
税后利润为：31-7.75=23.25（万元）。
税务筹划：
如果该企业和其联运公司协商，通过合理安排相互之间业务往来以增加对其联运公司的支付额，或提前在18年多采购1万元的企业日常经营用品作为费用类项目在税前扣除，使得应纳税所得额减少到30万元，这样就符合小型微利企业的标准。
合理避税后：
企业应纳的企业所得税为：30*20%=6（万元）。
税后利润为：30-6=24（万元）。
企业所得税减少7.75-6=1.75万元。
企业的税后利润增加24-23.25=0.75万元。
（2）地方性政策
这些地方注册的企业，可以享受更多的税收优惠！
1.经济特区、沿海经济开发区、经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区、国家认定的高新技术产业区。
2.保税区设立的生产、经营、服务型企业、从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。.
3.比如将增值税地方留存部分40%-50%返还，企业所得税地方留存40%-50%.返还，那么企业可以节税50%。
此外，在同样有增值税和所得税返还的情况下，有些地方还有别的优惠政策，比如对于个人纳税的奖励，这些可以经过综合比较后再做选择。
二、合理提高职工福利
我国的企业所得税减免政策有很多不仅有国家性的税收优惠政策，很多地方政府也有很多税收优惠，你只需要用足它，省出来的都是钱！
合理提高职工福利，表面上是企业多花钱，可实际上，企业可以合理避税，省不少钱。
1.企业的工资发放，可尽量安排在容许税前扣除额以下。
2.企业可以采用这些方式提升职工的各项福利水平;免费为员工提供宿舍;提供交通班车便利;提供员工免费用餐等等。
3.利用税基和税率的不同进行避税：通过这些支出，既能够作为减少企业所得税应纳税所得额，又可以减少部分个税负担，轻松实现员工和企业双赢。
举个例子：
上海某公司有好多单身职工，公司统一以公司名义租房当做宿舍，拿着公司跟房东签的租房合同、合规租房单据按照规定标准在财务报销宿舍费用。
借：应付职工薪酬福利费 12万元
贷：库存现金 12万元
从企业所得税角度看，由于租房单据抬头是公司名称、合同也是公司跟房东签的租房合同，12万元房租可以按照福利费标准在税前扣除。
三、进入“特殊行业”
各位老板，这些"特殊行业”请了解一下
1.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。
2.婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。
3.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。
4.安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。
5.残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。
6.对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
四、资产租赁
对企业来说，资产租赁好处多多。
1.可以避免企业购买机器设备的负担。
2.可以避免遭受设备陈旧过时的风险。
3.由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。
五、选择适当的组织结构形式节税
这种方法现在比较常见，很多企业为了避税拥有两到三个或者更多的营业执照，尤其是北上广这些城市尤为常见。
例如，你是一般纳税人公司，每月的业务量很大，但是，成本票特别少！
此时，如果在不影响合作单位业务发票的情况下，我们可以考虑：将一般纳税人公司拆分为2个小规模纳税人公司。
增值税由原来的16%降低至3%，从而减少了公司税收。
举个例子：
甲公司在2018年的应纳税所得额为150万，今年利润预计增长80%，公司估计2019年的应纳税所得额在270万以上。
按照最新规定，甲公司在2019年需要缴纳的企业所得税为22万。
假设，2019年甲公司成立了分公司A（小微企业）和分公司B（小微企业），将业务平摊到3家公司中，平均每家公司盈利90万。
那么，每家公司需要缴纳的企业所得税为4.5万，合计三家公司需要缴纳的企业所得税为13.5万。
也就是说，在国家允许的范围内，甲公司节税8.5万。
六、利用对外捐赠进行税务筹划
企业捐赠是一种支出，但有时候捐赠时机选择得好，相当于一种广告，并且这种广告效益比一般的广告要好得多，特别有利于树立企业良好的社会形象！
新税法对捐赠的税前扣除有相应规定，企业在捐赠时应加以注意。
《企业所得税法》第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。”
这里的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。对于企业自行直接发生的捐赠以及非公益性捐赠不得在税前扣除。
七、固定资产折旧节税法
一般说来，折旧年限取决于固定资产的使用年限。由于使用年限本身就是一个预计的经验值，使得折旧年限容纳了很多人为的成分，为税务筹划提供了可能性。
缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的情况下，所得税的递延交纳，相当于向国家取得了一笔无息贷款。
举个例子：
某企业有一辆价值500000元的货车，残值按原价的4%估算，估计使用年限为8年。该企业适用30%的企业所得税税率。该企业资金成本为10%。
按直线法年计提折旧额：500000*（1-4%）+8=60000（元）
折旧节约所得税支出折合为现值：60000*30%*5.335=96030（元）
如果企业将折旧期限缩短为6年，则年提折旧额：500000*（1-4%）+6=80000（元）
折旧而节约所得税支出，折合为现值：80000*30%*4.355=104520（元）
尽管折旧期限的改变，并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资金的时间价值，后者对企业更为有利。
虽然税收不可避免，但我们可以在法律允许的情况下，通过改变经营活动和财务活动的方式，满足税法规定优惠条件，以达到减少缴纳税款的目的。
