要做好企业纳税筹划应该怎么做

依规纳税是每一个企业应负的责任，但不管怎样的企业，从其自身权益考虑，一直期望会少交税，而偷漏税的违纪行为必然要遭受国家法律的严格封禁。因此，对企业运营、项目投资、投资理财等工作开展事前筹划和分配，尽量获得纳税节省的纳税筹划主题活动刻不容缓，这根本是有效、合理合法的个人行为。根据对纳税筹划基础理论的系统学习后，下边文中对怎样做好企业的纳税筹划谈点个人的观点。

一、纳税筹划对一切企业全是必需及行得通的

企业要发展趋势，就务必尽可能节约成本、扩张盈利，税费也是企业的一项成本费，根据有效、合理合法的纳税筹划少缴点税，事实上也就是提高了企业的盈利。伴随着我国进入WT0，东西方企业间的竞争力也会更为猛烈，而外资企业企业可以依照惯例开展节税和税负转嫁，中国企业要想在同一起跑线上获得比外资企业企业更强的经济效益，就需要提升包含纳税筹划以内的企业财务会计，以提升企业盈利，提升企业在国际性上的市场竞争力。每一个企业都能够根据对税务法的科学研究，最大限度地运用好各种各样税收优惠政策现行政策，挑选应用对企业更有益的税收法律条文。全国各地代理记帐组织的创立，也为企业的纳税筹划给予了便捷。

二、应灵活运用会计制度和税收优惠政策现行政策做好企业纳税筹划

(一)灵活运用会计制度

1.固资折旧费、无形资产摊销摊销费的筹划

固资折旧费是固资在应用全过程中，根据慢慢耗损迁移到成本中的那一部分使用价值。在收益明确的情形下，记提的折旧费越多，应纳税所得额就越低，企业的盈利也便会越大。财务会计上可以用的折旧方法许多，加速折旧法便是一种较为合理的避税计提折旧法，尽管我国对各种固资的使用寿命都要求了一个限期，但大家可挑选最少使用寿命来提升每一年获取的折旧费额，以做到推迟纳税或者少交税的目地。早期多提折旧费，还能使固资项目投资尽快取回，减少了固资经营风险，又因为资产存有资金时间价值，那样做也就等同于依规从我国获得了一笔免息贷款。一样，无形资产摊销摊销费额越大应纳税所得额就越低，对沒有明文规定摊销费期限的财产应尽可能选用较短的折旧期限。

2.八项资产减值准备的筹划

《企业企业会计制度》要求，企业可以提炼的资产减值准备有八项，不可有意多提或少提。现阶段，税收法律对各类提前准备容许扣除的金额并无实际的要求。在这样的情形下，企业应立即、灵便地记提各类资产减值准备进而提升记税时的可扣除额度。

3.所得税的筹划

所得税包含增值税抵扣和销项税额，因此消费税的筹划就包含增值税抵扣的筹划和销项税额的筹划。

先谈一谈增值税抵扣的筹划。企业本期的应缴所得税额是本期销项税超过本期进项税的差值。因而，在销项税一定时状况下，进项税的尺寸及进帐時间立即危害本期的应纳税额，这就规定企业在付款购借款需要立即或提早获得增值税抵扣税票，使本期进项税可以全额测算。常常产生运送花费的企业，务必获得国营企业铁路线、中国民航局、道路和海上运送企业出具的货运物流税票或从业货运物流的非国有经济运送企业出具的印刷全国各地统一发票总监制章的货运物流税票，才可以按具体产生的运输费根据7%的扣除率测算进项税。因而，企业在购置原材料时要尽可能与国有制的运送单位产生业务流程以获得合法的运输发票来开展抵税，扩大进项税以降低应缴所得税额。

销项税关键从下列两层面开展筹划：一是申请办理代垫运输费的卖货企业，务必尽职尽责地按照规定申请办理商品拖运办理手续，以达到代垫运输费的计算标准，即托运单位的运输费税票务必是出具给购料方并要卖货方转交到购料方的，以防从购料方认定的运输费收益做为价外费用划入货品的销售总额测算交纳所得税，提升企业的税赋;二是对有直营进出口经营权的企业，应勤奋增加出口商品的销售总额，由于该一部分销售总额实行零税率，而且尽量地选用“免、抵、退”方法，那样随所得税附征的附加税及文化教育额外等地税可以节省下来，提升企业的税后工资盈利。

4.薪水、奖励金的筹划

对大部分企业而言，每一位员工的月薪水奖励金在800元之内(含800元)的一部分在预估应纳税所得额时可以扣除，因此企业的薪水奖励金应在每个月份匀称派发，那样就能少缴一部分个人所得税。

5.成本的筹划

《我国企业企业所得税暂行规定》要求，纳税人每一纳税本年度的收入总额减掉准许扣除新项目后的账户余额为应纳税所得额，税收法律明文规定了扣除新项目的范畴和规范。企业一定要搞清楚税收法律容许扣除的花费与会计上容许税前列支的花费的关联，使成本可以充足、合理地税前列支。比如，许多稅前扣除新项目如各种各样经济损失应报经税务局审批后才可扣除，没经准许不可扣除，因此，企业年底要查验相关扣除新项目是不是执行了审批办理手续，以保证花费合理税前列支，提升企业税后工资盈利。

6.库存商品传出计费方式的筹划

税收法律容许库存商品的传出按计划成本或实际成本计费。计划成本计价法又分加权平均值、移动平均法、先进先出法、后进先出和某些计费等多种多样方式。一般在物价水平不断增涨的情形下，应挑选后进先出法计费，以减少期末存货成本费而提升当期销售费用，进而减少应纳税所得额，缓解企业的企业所得税压力：相反，在物价水平不断降低阶状况下，应挑选先进先出法计费以缓解企业的企业所得税压力;而在物价水平左右起伏的情形下，则宜选用加权平均值或移动平均法，以防止企业各期应缴企业所得税额左右起伏，提升企业统筹规划应用资产的难度系数。

除此之外，企业对坏账的解决及制作成本费、借款费用、递延税款、合同书收益等的确定层面都存有不一样的会计原则和正确处理办法可供企业开展纳税筹划采用。

(二)灵活运用税收优惠政策现行政策

1.科研开发的税收优惠政策

按照规定，企业科研开发费(包含开发商品、新技术应用、新技术新工艺层面产生的各类花费)可立即抵税当初应纳税所得额，年度科研开发费若比去年提高10%之上，还可附加抵税该一部分花费的50%。因而，企业只需合理使用科研开发费，使之呈波浪形提高，即每过一年科研开发费就比去年提高10%之上，就增多了扣除额，变小了比例税率，缓解了企业的税收负担。此外，每台使用价值在10万余元之内的用以新品、新技术应用、新技术新工艺的主要设备可一次性摊销费进成本费，这一点应造成企业留意。

2.地区性的税收优惠政策

在具有税收优惠政策现行政策的地域开设于企业，使企业总体税赋降到最低。可是假如该分公司建在海外，一定要建在与在我国已签署互相不反复缴税的国家或地域。

在土地税、房地产税的征缴中，国家规定了一些独特地区以及所在的房子可以免税政策，如医院门诊、院校、幼稚园、储放危险物品的地区等，假如很有可能，企业应尽可能应用这种优惠政策，以扩张免税政策范畴。

3.实际新项目的税收优惠政策

企业在开展技改项目时，挑选的项目投资一定要符合我国的国家产业政策，而且在执行流程中尽量地选购国内机器设备，由于这一部分投资总额的40%可以税收抵免企业应交所得税。

税收法律要求，购买固资的进项税不可从销项税中抵税，因而，固资必须升级时，应选用设备大修的方法逐渐开展，仅有那样，购买的用材及维修费产生的增值税抵扣才可以合理合法地抵税销项税额。

总而言之，纳税筹划工作中是每一个企业的必修课程，企业家们务必给与高度重视，根据有效、合理合法的方式，缓解企业税赋，提升企业盈利，进而使企业获得蓬勃发展。