疫情刚稳定下来，眨眼间又到年底，一到年底企业就要给股东分红了！那我们今天就来聊聊——股东分红个税到底要不要交？个人所得税如何筹划？
按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。但实际，这20%的个税也是要分情况而定的。
(1)个人独资企业，股东分红不需要交个人所得税。
(2)所有股东是企业，股东分红给企业时，不需要交个人所得税!但企业所得税正常征收。
(3)有限责任公司，分红给个人股东，需要先缴纳25%的企业所得税，再缴纳20%的个人所得税。
比如：某某科技公司有100万的税前利润，需要先缴纳完25万的企业所得税，剩下75万，企业代扣代交20%的个人所得税15万，最后个人股东的到手的是60万。年底分红是企业对股东的投资回报。但对自然人股东而言，一旦分红，就必须缴纳20%的个人所得税。这样就造成了数字看上去十分可观，缴纳分红税后就会出现严重缩水。那么有没有什么方法可以做到合法合规合理节税呢?其实可以通过税收筹划，合理节税的！
方法有：
1、注册个人独资企业，将分红转移到个独，综合税率能申请核定征收，税率降低，这样可以节省一大笔开支。
案例：以某科技公司年利润500万(不含税)，需要缴纳税费为：
企业所得税：500万*25%=125万
股东分红税：125万*20%=25万
共缴税：125万+25万=150万
税筹后需缴纳税费：
增值税：500万*1%=5万
附加税：5万*6%=0.3万
企业所得税：500万*10%*35%-6.55万=10.95万
共缴税：5万+0.3万+10.95万=16.25万
从上面的案例我们可以看出如果没有税筹方案需要交150万的税才能提现到股东私户，还有附加税增值税都还没计算。税筹后只需要缴纳16.25万就可以直接提现到股东私户，并且500万的利润所有的税费都是缴纳完了的，这个节税程度非常之大了。
2、通过发放工资薪金进行筹划。股东也是公司的一名员工，可以按普通员工为其发放工资，提前提取收益。现在工资奖金按照综合所得计算个税，减除费用扣除、专项扣除、专项附加扣除等后，在一定金额内所交的个税会相对较少。
总之，股东分红节税说复杂也不难，说简单也要细心，需要大家找到正确适合自己的方法！
