个人独资企业与一人有限责任公司在税收上有什么区别?事实上,二者主要区别,是在于“所得税”。具体来看下。
一、一人有限责任公司
1、企业所得税
一人有限责任公司属于企业所得税纳税人,缴纳企业所得税。企业所得税税率通常25%;按照现行政策规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2、个人所得税
若一人有限责任公司向股东进行利润分配,则自然人股东需要缴纳20%个人所得税。
二、个人独资企业
1、企业所得税
个人独资企业并非企业所得税纳税人。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
2、个人所得税
1.个人独资企业本身也非个人所得税纳税人。
2.个人独资企业以投资者为个人所得税纳税义务人,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。前款所称生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。
至于其他税种,一人有限责任公司、个人独资企业并无太大区别。