一、减征15%征收率征缴企业所得税
《我国企业所得税收法律》第二十八条第二款要求，我国必须关键支持的高新技术企业，减征15％的征收率征缴企业所得税。享有此项特惠时要留意以下几个方面：
（一）住户企业被确认为高新技术企业，与此同时又处在“两免三减半”、“五免五递减”等定时增值税免税特惠缓冲期的，该住户企业的所得税税率能够 挑选按照缓冲期税率并可用递减缴税至满期，或是挑选可用高新技术企业的15%征收率，但无法享有15%征收率的递减缴税。
（二）住户企业被确认为高新技术企业，与此同时又合乎手机软件生产制造企业和集成电路芯片生产制造企业按时递减征缴企业所得税优惠政策的，该住户企业的所得税税率能够 挑选可用高新技术企业的15%征收率，还可以挑选按照25%的法律规定征收率递减缴税，但无法享有15%征收率的递减缴税。
（三）住户企业享有农、林、牧、水产业新项目所得免税、减免企业所得税特惠的，公共性基础设施建设二免三年半的，环境保护、环保节能节约用水新项目三免三减半的，转让技术所得免税或递减收取的，只有依照25%的法律规定征收率递减。
(四）不可以与小型微利企业所得税特惠累加享有，但能够挑选舍弃享有15%征收率的特惠（保存高新技术企业资格），挑选享有小型微利企业减计所得额征缴特惠。
例1：A企业是高新技术企业，2019年度企业所得税应缴税所得额为五十万元，该企业与此同时合乎小型微利企业标准。假如A企业挑选可用高新技术企业15%的征收率，应缴企业所得税（50×15%）=7.五万元，但要是挑选可用小型微利企业税收优惠政策，依照2019年的最新政策，对小型微利企业年应缴税所得额不超过一百万元的一部分，减征25%记入应缴税所得额，征收率为20%，税赋为5%,那麼该企业应缴企业所得税为50×25%×20%=2.五万元。很显而易见，A企业挑选可用小型微利企业特惠应交纳的企业所得税越来越少。
(五）高新技术企业查补税金能够 可用15%征收率，可是假如经税务局查验，发觉企业不符高新技术企业要求标准的，会报请评定组织核查，核查后确定不符评定标准的，由评定组织注销其高新技术企业资格，并告知税务局追讨不符评定标准本年度起已享有的税收优惠政策。
（六）高新科技企业获得海外所得能够 享有15%征收率特惠。
例2：某高新技术企业2017年在海外某一个的子公司完成稅前所得1000万元，并已在所在国交纳一百万元的所得税。在2017年度的年度汇算清缴中，这个海外子公司的所得如何计算交纳企业所得税呢？
该企业地区、海外所得全是能够依照15%的特惠征收率在地区交纳企业所得税。假定该笔海外所得不用作纳税调整，那麼应缴税所得额为：1000×15%＝150（万余元），能够 税收抵免海外早已交纳的一百万元，理应缴税150－100＝50（万余元）。
二、转让技术所得企业所得税免减
《我国企业所得税收法律条例全文》第九十条要求，企业所得税收法律第二十七条第(四)项所称满足条件的转让技术所得免税、减免企业所得税，就是指一个缴税本年度内，住户企业转让技术所得不超过五百万元的一部分，免税企业所得税；超出五百万元的一部分，递减征缴企业所得税。
例3：B高新技术企业2017年纳税调整后所得2000万元，满足条件的转让技术所得700万元，假设沒有别的调节事宜。测算B企业2017年应缴企业所得税。
（2000－700）×15%＋（700－500）×50%×25%＝220（万余元）
三、增加亏本转结期限
依据《有关增加高新技术企业和高新技术企业中小型企业亏本转结期限的通告》（税务总局〔2018〕76号）第一条要求，自2018年1月1日起，当初具有高新技术企业或高新技术企业中小型企业资格（下列通称资格）的企业，其具有资格本年度以前五个本年度产生的并未弥补完的亏本，准许结转成本之后本年度弥补，最多结转成本期限由5年增加至十年。
享有此项特惠要留意以下几个方面：
（一）不可以搞混具有资格本年度与高新技术企业资格证书写明的有效期限隶属本年度
高新技术企业依照其获得的高新技术企业资格证书写明的有效期限隶属本年度，明确其具有资格的本年度。
例4：C高新技术企业，资格证书标明颁证时间是2018年9月17日，有效期限是2018.9.17-2021.9.17，我想问一下该企业高新技术企业资格证书的有效期限是两年？具有高新技术企业资格的本年度是哪两年?
解：高新技术企业资格证书的有效期限是三年：2018.9-2021.9，企业从2018年9月评定根据就逐渐享有高新技术企业特惠，到2021年9月资格满期，在经过从新评定前，企业所得税暂按15%的征收率预缴税款，在2021年底前未获得高新技术企业资格的，应按照规定补交相对应期内的税金，而具有资格本年度依照其获得的高新技术企业资格证书写明的有效期限隶属本年度明确，一共是四个本年度：2018年，2019年，2020年，2021年。
（二）具有资格本年度以前5年亏本结转成本弥补期限
例5：一家企业，2018年具有资格，2013年亏本三百万元，2014年亏本200万元，2015年亏本一百万元，2016年所得为0，2017年所得200万元，2018年所得五十万元。
依照要求，不管该企业在2013年至2017年期内是不是具有资格，2013年亏本三百万元，用2017年所得200万元、2018年所得五十万元弥补后，假如2019年至2023年有所得仍可再次弥补；2014年企业亏本200万元，先后用2019年至2024年所得弥补；2015年企业亏本一百万元，先后用2019年至2025年所得弥补。
例6：接好例，该企业2019年起不具有资格，2019年亏本一百万元。其以前2013年至2015年并未弥补完的损失的最多结转成本期限为十年并不受影响。假如该企业在2024年以前任一本年度再次具有资格，依照要求，2019年亏本一百万元准许向之后十年结转成本弥补，即准许先后用2020年至2029年所得弥补。假如到2024年还不具有资格，依照要求，2019年亏本一百万元只准许向之后5年结转成本弥补，即先后用2020年至2024年所得弥补，并未弥补完的亏本，不允许用2025年至2029年所得弥补。
四、产品研发费加计
依据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（税务总局〔2018〕99号）要求，企业进行产品研发主题活动中真实产生的研发支出，未产生固定资产记入损益类的，在按照规定按实扣减的根基上，在2018年1月1日至2020年12月31日期内，再依照现实本年利润的75%在稅前加计；产生固定资产的，在所述期間依照固定资产成本费的175%在稅前摊销费。
例7：D企业在2017年1月根据产品研发产生无形资产摊销，计税依据为一百万元，摊销费期限为十年。测算2018年可稅前摊销费的额度多少钱？
2018年D企业可稅前摊销费十万×1.75=17.五万元。
五、固资加速折旧
依据《有关机器设备器材扣减相关企业所得税现行政策的通告》（税务总局〔2018〕511号）第一条要求，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期内新购入的机器设备、器材，企业使用价值不超过五百万元的，容许一次性记入本期成本在预估应缴税所得额时扣减，不会再分本年度测算折旧费。那麼针对机器设备、器材企业使用价值超出五百万元，及其住宅和房屋建筑是不是能享有固资加速折旧现行政策呢？归类归纳如下：
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期内新购入的固资：
（一）机器设备、器材价格不超过五百万元，可一次性扣减。
（二）机器设备、器材价格超出五百万元：
1.对微生物药物加工制造业，专业设备加工制造业，铁路线、船只、航天航空和别的运输工具加工制造业，电子计算机、通讯和其它电子产品加工制造业，仪表设备加工制造业，信息内容传送、手机软件和信息科技服务行业等6个领域的企业2014年1月1日后新购入的固资；对轻工业、纺织品、机械设备、车辆等四个行业关键领域的企业2015年1月1日后新购入的固资，可由企业挑选减少使用寿命或采用加速折旧的方式 。（下称六大领域、四个行业）
2.别的行业：如专业用以产品研发，可选用减少使用寿命或加速折旧的方式 ，针对并不是专业用以开发的固资，不可以享有固资加速折旧现行政策。
（三）房子房屋建筑，如果是六大领域、四个行业的新购入的房子房屋建筑，无论是不是超出五百万，能够 减少使用寿命或采用加速折旧的方式 ；别的的房子房屋建筑不能够享有固资加速折旧现行政策。
注：文中所称加速折旧现行政策包含加速折旧方式 （二倍账户余额下降法或年数总和法），减少使用寿命和一次性记入本期成本在预估应缴税所得额时扣减（通称一次性扣减）三种。
六、本人所得税分期付款交纳
依据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（税务总局〔2015〕116号）要求，自2016年1月1日起，全国各地区域内的中小型高新技术企业以未分配利润、法定盈余公积、资本公积金向本人公司股东转增股本时，本人公司股东一次交纳本人所得税确实有不便的，可依据真实情况自主制订分期付款交税方案，在没有超出五个阳历本年度内（含）分期付款交纳，本人公司股东得到转赠的总股本，应依照“贷款利息、股利分配、收益所得”新项目，可用20%征收率征缴本人所得税。
该文件还要求，自2016年1月1日起，全国各地区域内的高新技术企业转换科研成果，给与本企业有关专业技术人员的股份奖赏，本人一次交纳税金有艰难的，可依据真实情况自主制订分期付款交税方案，在没有超出五个阳历本年度内（含）分期付款交纳，本人得到股份奖赏时，依照“工资薪金所得所得”新项目。
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