高收入人群个人所得税的纳税筹划探究，绝对干货!

       个人所得税的纳税筹划探究为你解答个人所得税筹划一直受到高收入人群追捧的原因。根据个人的实际收入和家庭情况，量身定制一整套完善的纳税方法，在法律规定的范围内实现最小纳税额，这就是高质量的个税筹划!

　　高收入人群面临的税负也相应较大，现在个人所得税的纳税筹划逐渐被人们接受和认可，那么这些筹划是怎样设计和制定的?如何实现在高收入既定的情况下，实现降低税负，减少纳税额?有着多年税务规划经验的99企帮的国家注册税务师为你做出解答。

　　对于个人所得税的纳税筹划探究，我们要从这几个方面进行。

　　一、进行有效个人所得税纳税筹划的意义

　　1.有利于维护纳税人的合法权益

　　在我国的财政税收体系当中,工薪阶层的税收占很大一部分比重。进行纳税筹划,可以帮助纳税人在多种笼划方案中选择税负最轻的一种,进而做到减轻大部分工薪阶层的税收负担,维护纳税人的合法权益。

　　2.有利于促进纳税人依法纳税

　　纳税人想要进行合理的纳税筹划,必须深入了解税法和税务会计的相关知识,熟知我国税收法律法规。随着纳税人自身的纳税意识提高纳税人可以更加有效地管理自己的收支,在一定程度上避免了偷税、漏税等违法行为。

　　3.有利于促进企业长远发展

　　在我国,企业是个人所得税代扣代缴的义务人。因此，个人所得税看似与企业无关，实际却与企业息息相关。每个纳税义务人从企业中获得收入，支配自己的日常开销。如果通过纳税筹划能够有效的增加企业中员工的收入，员工的满足感和依赖感就会提高，企业也能够在一定程度上避免人才流失，有利于企业的长远发展。

　　二、 通过实际案例说明税收筹划的效果

　　某科研人员发明了一种新技术，该技术获得了国家专利，专利权属个人拥有。如果单纯将其转让，可获转让收入80万元;如果将该专利折合股份投资，让其拥有相同价款的股权，当年可获取股息收入8万元，试问该科研人员应采取哪种方式?

　　方案一：将专利单纯转让

　　首先，按照营业税的有关法规规定，转让专利权属转让无形资产，应缴纳营业税，税率为5%，应纳营业税额为：80×5%=4(万元)因此，缴纳营业税后，该人实际所得为：80-4=76(万元)

　　依营业税应征收城建税和教育费附加，但因其数额小，在此忽略不计。

　　其次，根据个人所得税法的有关规定，转让专利使用权属特许权使用费收入，应缴纳个人所得税。

　　特许权使用费收入以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。因为该人一次收入已超过4000元，应减除20%的费用，所以应纳个人所得税为：

　　76×(1-20%)×20%=12.16(万元)

　　缴纳个人所得税的实际所得为：76-12.16=63.84(万元)

　　将两税合计，该人缴纳了16.16万元(4+12.16)的税，实际所得为63.84万元。

　　方案二：将专利折合成股份，拥有股权

　　首先，按照营业税有关规定，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

　　由于科研人员将专利折合成股份投资，且拥有公司股权，该股权所实现的收益是不确定的，存在风险，属于无形资产投资入股，免缴营业税，因此，该科研人员不用负担4万元的营业税。

　　其次，由个人所得税法规定，拥有股权所取得的股息、红利，应按20%的比例税率缴纳个人所得税。

　　那么，当年应纳个人所得税：8×20%=1.6(万元)

　　税后所得为：8-1.6=6.4(万元)

　　受限于篇幅有限，个人所得税的纳税筹划探究只能进行到这里，有序篇幅和深度分析将在以后几期为大家推送。个人所得税的纳税筹划已经为大众接受，如果你也有这方面的需要，请与99企帮等税务咨询公司联系，请他们为你度身定制，相信专业方案的效果一定会让你满意!