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税收筹划|企业所得税高,没有成本票,应该怎么办?

发布人:99企帮

  一到年底核算,为了减少缴纳税款,许多企业纷纷加入到寻找成本票的行列当中。小额发票还好解决,对于那些动辄上千万、上亿的成本发票,先不说风险如何,获得的难度也是可想而知。

  特别是营改增之后,金税三期成功上线和全面推行,企业想要避开税务机关监管另辟途径取得进项发票涉税风险极大。但是如果不取得发票降低经营成本,面对25%的企业所得税以及17%的增值税等等,对企业来说税负实在是太重了。

  就比如前段时间,有企业朋友诉苦,因为财务马虎,导致公司缺失1000万的成本票,单单企业所得税就要缴纳250万,剩下的750万还要缴纳个人所得税,想想就心痛。

  除了满世界找成本票之外,还有哪些方法可以合理合规有效的解决成本票丢失问题呢?

  一寻找税率较低的税收洼地

  税收筹划方法多样,但合法有效应为首要,借助国家的税收优惠政策达到节税目的才是最为稳妥的方法。

税收筹划|企业所得税高,没有成本票,应该怎么办?

税收筹划|企业所得税高,没有成本票,应该怎么办?

  国内很多地方政府为了发展当地经济,开设了很多扶持政策,即税收洼地。将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式,不用实地办公),通过税收洼地的优惠政策,无需再烦恼于寻找成本票的问题,即可轻松做到节税降本。

  具体有两种方式:

  1、有限公司(一般纳税人)

  增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。

  2、个人独资企业(小规模纳税人)

  这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业,可以注册成个人独资企业对所得税进行核定征收,最低综合税率可降低至0.5%-5.45%,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

  就企业所得税来说,正常情况下企业每年都需要缴纳高达25%以上的企业所得税。

  案例:

  一家机械制造企业,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过在优惠园区注册个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为市场服务费、商务咨询、建材销售等,完税合规,综合税负5.2%,200万税负降至10.4万。

  二从源头控制

  首先,要从源头控制。企业的进项发票一般来自企业采购过程中,出售方开给我们的发票。这就要求企业的采购人员一定要有要求对方提供专票的意识。

  其次,在和供应商签订合同的过程中,在合同中列明对方提供的发票种类。

  再次,在有些采购过程中,我们的采购人员可能找到个体工商户或者小规模纳税人去采购,因为这些实体采购成本低,相应的他们不愿意提供专用发票,其实个体工商户和小规模纳税人是可以代开专票的,这项工作我们完全可以替他们去代开。

  最后,就是企业一定要重视税务这块,增强财务人员的专业知识,经常和税务局沟通,也可向税务局进行咨询,降低企业的纳税风险。

  结语

  虽然税收筹划有很多手段,但每种手段都很难说是“保险”的。但通过利用政府出台的税收优惠政策,节税却合法合理。善于运用税收优惠政策为企业实现利润最大化和税负最低化,是企业实现自身强大的创新能力和经济活力的重要方式。作为公司财务或企业经营者都应高度重视。

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