搞好个人所得税纳税筹划，可省下一大笔税赋哦!下边为大伙儿归纳了个人所得税纳税筹划的方式，一起来看下。
一、个人所得税纳税筹划基本思路
最先依据企业和缴税个人的实际的状况制订有效的节税方案。根据对现行标准的税法的研究呢‚针对个人在一段时间内的收入状况的预估做出合理安排，根据收入的時间和数量及其付款方式的转变呢‚做到降低名义的收入额之目地外‚进而降低税率档次以次降低税赋或免去税赋。
个人所得税纳税筹划呢能够从下列的好多个层面来考虑到：
①提升员工福利水平‚以降低名义的收入;
②平衡各月薪收入水平;
③把握住一切能够扣除费用的机会‚而且能灵活运用;
④运用税收优惠现行政策。
二、个人所得税纳税筹划设计方法
1、运用税收优惠现行政策减少计税基数。
依据有关的要求呢，企业和个人依照省部级以上的人民政府要求的比例获取的并缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不记入个人得当期的工资里，薪金的收入无需交个人所得税。企业能够提升缴纳住房公积金和社保、医保等基数‚减少个人所得税的缴纳。
2、根据非货币付款‚降低工资的名义收入。
在我国政府部门在对纳税人工资、薪金所得缴税时‚只按固定的费用扣除标准做相对的扣除‚工资越高呢‚交纳的税费也越高‚并不考虑到纳税人的具体的支出水平。企业可根据报销职工的一定金额的费用‚在工资总额不变的状况下降低职工的名义收入。
(1)容许职工将自己工资总额的一定比例。
例如以办公费、招待费等的方式‚能够呢凭发票报销‚它是减少缴纳个人所得税的合理方法。即职工的一些平时的消費由公司担负‚公司少发送给职工的相对金额的工资‚可是职工可支配的实际收入仍未减少‚而另外又提升了企业的可抵减项目‚减少了企业的所得税‚一举两得可是要留意有关发票的合理化和合法性。
(2)企业出示假期(旅游)差旅费津贴。
即由企业付款职工(旅游)差旅费‚随后降低职工的薪金。企业职工运用假期到异地旅游‚将产生的费用单据‚以公务出差的名义带到企业报销‚企业则依据职工报销额度降低其工资。那样对企业而言呢‚并没多提升支出‚而对个人而言则是提升了收入。
(3)由企业给职工出示上下班班车服务。
可减少员工的交通出行的费用‚另外车子的汽油、维修费用能够变为企业费用‚进而能缓解企业的所得税压力。
(4)为员工提供培训。
职工除开薪金规定外‚对自己的职业发展也是很高度重视‚出示职工需要的培训‚能够提高职工的本身价值另外也提升了工作效能‚能给企业造就大量的价值‚进而提高企业的竞争力。
3、平衡全年工资收入‚避免工资、薪金收入出現大幅起伏。
因为工资、薪金可用的七级超额累进税率‚其特点是收入越高‚边际税率就越高‚税费支出提升的力度就越大。假如企业的职工的收入在不一样的期限因为一次性收入而出現很大的起伏‚有的月份收入过高‚有的月份的收入却过低‚这就代表着呢职工在收入高的月份被课以较高税率的个人所得税。
(1)奖金平衡发放。
奖金归属于工资的范围‚应当按工资所可用的七级超额累进税率由扣缴义务人代扣代缴个人所得税。可是企业是按月份发放奖金‚還是按季度、半年或全年发放奖金‚在个人所得税法的要求上呢是不一样的。
依据国税发[1996]206号文档‚如果是依照月发放奖金‚应当将发放的奖金呢与当月的工资开展合拼交纳个人所得税;如果是集中数月发放奖金‚按税法呢要求不可以平均到每个月的与工资合拼交纳个人的所得税‚而应当单独做一个月的工资解决。
由此可见假如奖金所得一次性发放‚因为其金额相对性很大‚将可用较高税率。这时候假如采用分摊的筹划法‚就可以节约许多的税金。
具体步骤的情况下呢‚企业呢能够将奖金开展细化‚取出一些奖金按月发放‚留一些奖金按季考评发放‚最终再保存一部分奖金用以“拉差距”在年终发放。这样一来大体上而言呢‚税赋便会得到缓解。
(2)推行年薪制方式。
对推行年薪制的企业而言呢企业的经营者所获得的工资呢、薪金所得应缴的税金‚能够推行按年计税、分月预缴税款的方法计税。
其计算公式为：应纳税额=[(全年基本收入和效益收入÷12-费用扣除标准)×适用税率-速算扣除数]×12。
以上的公式表明‚对年薪制个人所得税的计算方式事实上是将经营者个人的总收入总额按12个月平均分摊计算‚那样能够合理地避免超额累进税率产生的高税赋。
针对个人一次性获得数额较大的奖金或年终加薪、劳动者分紅‚因为其数额较大‚因此可用较高的税率‚这儿假如选用分摊筹划的方式就可以节约许多税金。
除开所述的个人所得税纳税筹划以外，创立一个个人独资企业也是一个方式。将自己的工资分成两一部分发放，一部分以工资的方式发放，另一部分以服务费的方式发放至个人独资企业的名下，而个人独资企业是不用交纳企业所得税而且能够申请办理核定征收的，这样一来能够相相对而言，能够省下一大笔税赋。
