税务筹划现在已经成为企业中的必然选择,而且筹划工作中也有很多是需要我们注意,筹划考试才能够让我们获得相关的从业资格,那么大学税务会计税务筹划考试试卷哪里有?99企帮是不错的选择。
设立税务会计可以使企业降低涉税风险,尽量降低税收负担,增加税务工作意识,加强企业的税务工作,具体好处如下:
1、财务会计有助于提供决策有用的信息,提高企业透明度,规范企业行为。
企业财务会计通过其反映职能,提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量方面的信息,是包括投资者和债权人在内的各方面进行决策的依据。
2、财务会计有助于企业加强经营管理,提高经济效益,促进企业可持续发展。
企业经营管理水平的高低直接影响着企业的经济效益、经营成果、竞争能力和发展前景,在一定程度上决定着企业的前途和命运。
3、财务会计有助于考核企业管理层经济责任的履行情况。
企业接受了包括国家在内的所有投资者和债权人的投资,就有责任按照其预定的发展目标和要求,合理利用资源,加强经营管理,提高经济效益,接受考核和评价。
【案例】一般纳税人A企业接受小规模纳税人B企业的委托,为B企业加工铸钢件500个。A企业既可以采取经销加工方式,也可以采取来料加工方式。如果采取经销加工,B企业收回每个铸钢件的不含税价格为210元,有关费用由A企业负担,加工时提供熟铁50吨,每吨不含税价1250元。由于B企业是增值税小规模纳税人,因此,只能提供由税务所按3%代开的专用发票。如果采取来料加工方式,每个铸钢件的不含税加工费收入为82元,加工费共计41000元。两种方式下,加工时电费、燃料等可抵扣的进项税额为1600元。作为A企业应当如何进行税务筹划,选择较为合理的加工方式?并分析B企业是否能接受A企业的加工方式?
(1) A企业采取经销加工方式。
应纳税额=500×210×17%-50×1250×3%=15975
收益额=500×210-50×1250-14375=28125
(2) A企业采取来料加工方式。
应纳增值税额=82×500×17%=6970
收益额=41000-5375=35630
通过比较,采用来料加工方式比经销加工方式可多获得收益7505元(35630-28125=7505),应纳增值税额减少9005元(15975-6970)。
可见,这笔业务对A企业而言,在现有条件下采取来料加工比经销加工更合算。
(3)B企业采取经销加工方式
应纳增值税=50×1250×3%=1875
收回的成本=500×210×(1+17%)=122850
(4)B企业采取委托加工方式
应纳增值税=0
收回的成本=50×1250+4100×(1+17%)=110470
通过B企业收回成品的成本及其应纳增值税额的计算比较,
可以判断出B企业选择委托加工方工也比较合算,因为该产品加工方式较之于经销
加工收回的成本降低了12380元,应纳增值税税额减少了1875元。
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