小微企业所得税怎么算?

  依据财税[2019]13号发文,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,那么,如何测算企业应减免所得税呢

小微企业所得税怎么算?

  01、财税[2019]13号发文解析

  根据13号文,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  同时,我们也在后台遇到一些会计朋友表示不会计算

  小微企业减免所得税,怎么办呢

  其实,好会计可以自动测算小微企业减免企业所得税!是不是特别方便呢

  02、自动计算,减免企业所得税操作方法

  Step1:对于满足小型微利企业条件的企业,先登录好会计/易代账,进【设置-财税设置】,在【税务信息】下的“企业所得税”中“小型微利企业”这项勾选是。

  Step2在季度预缴企业所得税时,进【税务-企业所得税(A类)】,在“减免所得税优惠明细表”和主表中自动测算减免金额(依据财税[2019]13号发文),其应纳税所得额=主表中“实际利润额”。

  在年度企业所得税汇算清缴时,进【税务-所得税汇算清缴】,在“012-减免所得税优惠明细表(A0107040)” 和主表中自动测算减免金额(依据财税[2019]13号发文), 其应纳税所得额=主表中“应纳税所得额”。

  03、实操课堂

  看了操作方法还是不太明白具体好会计中如何自动测算小微企业减免企业所得税的呢,今天我们通过一个实例来看一下

  假设某公司2019年度,其从业人数32人,资产总额3981340.77,年应纳税所得额为762935.01 满足小型微利企业条件,其2019年度账已做完。

  Step1对于满足小型微利企业条件的企业,先登录好会计/易代账,进【设置-财税设置】,在【税务信息】下的“企业所得税”中“小型微利企业”这项勾选是。

  Step2①在季度预缴企业所得税时,进【税务-企业所得税(A类)】,其应纳税所得额=主表中“实际利润额”= 716979.67

  依据财税[2019]13号发文:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,所以实际应纳税额=716979.67*25%*20%=35848.99。

  理论应纳税额=716979.67*25%=179244.92所以减免金额=143395.93。

  ②在年度企业所得税汇算清缴时,进【税务-所得税汇算清缴】,应纳税所得额=主表中“应纳税所得额”=762935.01

  依据财税[2019]13号发文:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,所以实际应纳税额=762935.01*25%*20%=38146.75

  理论应纳税额=762935.01*25%=190733.75

  所以减免金额=152587。

  最后,如果本年亏损,应纳税所得额为负数,此减免金额取数为0(不会计算出负数)

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