税收筹划的特点和企业税收筹划的通用方法

税收筹划的特点

经常听很多企业老板在抱怨自己的企业缴税太高了，却不知道，企业如果能够合理运用好税收优惠政策，便会极大地降低企业税收负担，使广大企业放下税收包袱，集中精力致力于科技研发和提质增效等方面。

政策导向性，税收筹划有别于企业避税和逃税的根本就在于此。税收是政府宏观调控的重要经济杠杆，国家的产业政策、生产规划布局都体现在税法条款之上。国家鼓励的，往往少征税款；限制的，则大多加重征税。而税收筹划则是在法律许可的范围内，以税法为依据，理解税法精神，在多种应税方案可供选择时，做出缴纳税负低的选择，合理且合法。例如，我国的固定资产投资的方向调节税，旨在贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资方向，加强重点建设投资。纳税人通过税收筹划而决定放弃固定资产投资项目，则可减轻纳税义务，而从政府角度看，这正符合了政府的政策导向。

企业税收筹划的一般方法

一、运用低税环境

指税率较低、税负较轻的区域、行业和产品种类。选择低税区包括经济特区、沿海开放城市、技术开发区、少数民族地区等。低税区税收优惠政策之一是享受当地的财政奖励，先征后返，以奖励的形式达到节税的目的。不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利，为了促进地方发展同时服务企业，出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策(以重庆渝东南地区为例）：

1. 对注册企业的增值税以及企业所得税以地方留存的30%~60%扶持；

2.个人独资企业可以申请核定征收，核定征收之后综合税率仅2.63%-6.9%之间；

3. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受地区的扶持政策；

4. 总部经济招商模式。即不受地域的限制，外省市的也能享受重庆园区的财政扶持政策；

5.企业注册，工商、税务由我们专业招商办事机构全权办理，安全可靠，省时省心。

二、调整成本法

调整成本法是指通过对企业成本的合理调整，抵减收益、减少应税所得额以减轻企业税负的节税方法。成本的调整应根据有关财务会计制度规定进行适当处理，决不能乱摊成本，乱计费用。主要是存货计价法、折旧计算法和费用列支法。

三、收入控制法

收入控制法是通过对收入的合理控制，相应的减少所得，减轻或拖延纳税义务以减轻企业税负的节税方法。须明确，收入控制是根据有关财务会计制度规定进行的合理财务技术处理，主要由以下途径来实现：

1、利用公允的会计方法或准则设定收入时点；

2、利用税收优惠，控制所得实现时间；

3、控制应税所得额，以合法降低累进税率条件下的应纳税额。

企业的基本目的在于实现好的经济效益，使利益达到更大化。企业进行税收筹划是为了获得“整体经济利益”，而不是“某一环节的税收利益”。因此，企业在税收筹划时要进行成本——效益分析，以判断在经济上是否可行和必要！