税务筹划:股东分红如何合理避税?

  企业分红是公司对股东的投资回报,而税务机关最喜欢的方式就是---自然人直接持股。对自然人股东来说,一旦分红,依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。尽管这是“税后税”,但国家税法不改变,这个税就必须交纳。 一般来说,对于企业来讲要想把钱发到个人股东身上主要有三种常见方式: 

税务筹划:股东分红如何合理避税?

  一、分红是回报股东的主要方式,但对自然人股东来说,一旦分红,依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。税收筹划空间很有限。

  二、以工资或年终奖方式,但要按照累进的个人所得税税率(最高45%)计算交纳个人所得税。 

  三、公司以借款的形式借给员工用,但这种虽然不用交税但每年还要还旧借新一次操作麻烦,其致命缺点是无法完成物权的转移,时间超过1年后税务局也会视同分红处理。

  四、采取发放股东实物使用或者出境旅游方式,这种方式毕竟金额有限,而且账务处理必须很仔细。

  股东年底分红该怎么节税?缴税是无法避免的。对于企业来说,在遵守国家税收的法律法规的前提下,也可以采取一些合理避税的方法和举措,帮助员工们降低税务负担。怎么进行税务筹划,减轻个税税负是很有必要的。 

  改变持股模式

  如果懂商业的老板,会考虑间接持股的方式。有两种:一种是自然人通过合伙企业间接持股。依据是“84号文”,全称是《关于<国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函[2001]84号)。84号文规定:“合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入合伙企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。某些地区对于有限合伙企业有财政返还,因此整体综合税率又有所下降。

  还有一种间接持股的方式---自然人通过有限公司间接持股。间接持股的好处是可以将持股平台注册到有税收优惠政策的地方,对于注册于低税负地区的公司型持股平台,既可以实现资本运作的便利性,又能享受投资退出的低税负,也为合理限度内的股东分红如何避税提供了广阔空间。而且,以公司、合伙企业间接持股,不仅利于税收筹划,对于融资活动也好处多多、比如将持有的公司股份质押、信托计划、融资贷款等等,也可以将中间控股公司注册在金融政策较为宽松的地区。

  对于创业者也好,企业的管理者也罢,学会合理转变商业模式,将自然人直接持股转变为通过公司间接持股,就可以轻松解决股东分红如何避税的问题了。

  最后,解决股东分红如何合理避税的问题,只需要将自然人直接持股转变为通过间接持股就可以了,也就不用多花冤枉钱了。

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