“营改增”公司不可以忽略的税收筹划方式有什么？

增值税撤出演出舞台，增值税做为第一大税收的影响力进一步推进。将传统化的“劳务公司”列入增值税管理体系，不论是比例税率的定义，或是各领域征收率的设定，及其具体的税收征管，针对税款法律及其税收税收征管行政机关全是巨大的挑戰，并无工作经验能够参考。针对“营改增”公司来讲，也无法简便的将其视作从一个税收转换到另一个税收，只是应当放到增值税扩围及其分税制改革那样一个大环境下对待。在这里情况下，增值税税收优惠政策繁杂且处在不断地改变中，也为“营改增”公司带来了许多纳税筹划的室内空间，文中一税通将为您讲解“营改增”公司必须特别关注的税收筹划点。

税收筹划是根据对商业运营模式、买卖方式、合同文本的提前分配，合理合法、有效减少税赋成本费，针对“营改增”公司来讲，能够利用对“纳税人真实身份”、工作流程、市场销售及采购协议的筹备，完成不交、少缴、晚缴税的目地，实际来讲，一税通提议“营改增”公司能够从下列一些领域积极主动开展税收筹划。

公司税收筹划

1、集团公司业务流程流程优化

增值税较增值税的一大优点便是能够 防止反复缴税，有益于领域的客户细分和现代化发展趋势，提升生产率。在这里情况下，集团公司能够 根据将部份服务项目实现业务外包，做好自己更为拿手的行业，举个事例，“营改增”后，公司是挑选授权委托运送也是应用直营运输车辆，能够 计算一下二者的税赋差别，非独立法人的直营运输队运输车辆损耗的燃料、零配件及一切正常维修花费开支等新项目，依照17%的增值税征收率抵税，而授权委托运输企业产生的运输费能够 依照依照11%的税点开展抵税，集团公司可依据具体计算結果，开展调节提升。

2、经销商的调节

在增值税抵税规章制度下，供货方的纳税人真实身份立即危害购料方的增值税税赋。针对一般纳税人购料方，挑选一般纳税人做为供货方，能够获得增值税增值税专票，完成税款抵税。假如挑选小规模纳税人为因素供货方，获得的是小规模纳税人提供的增值税专用发票，购料方不可以进行抵税。

因而，“营改增”后，公司还可以根据选取合理的供货方，完成税赋的减少。必须提示的是，挑选小规模纳税人做为供货方，假如可以获得由税务局代小规模纳税人出具的3%的增值税增值税专票，购料即可依照3%的征收率作进项税抵税。

3、业务流程特性筹备

“营改增”后，针对一些具备税收优惠政策制度的工作行业，应主动根据筹备向其“看齐”，以争得可用税收减免现行政策。以“四技”（科研开发、转让技术及其与之有关的技术服务、技术咨询）业务流程为例子，“营改增”前，我国对“四技服务项目”免税增值税，“营改增”后，我国对“四技服务项目”收益再次免税增值税。

因而，针对科技领域企业来讲，对外开放给予有关技术咨询签订合同时，应在合同约定中突显“四技”合同书的特点，执行有关办理备案责任。与此同时，必须提示的是，“四技”业务流程享有增值税免税政策，没法出具增值税增值税专票，造成 中下游购置方没法获得增值税增值税专票。

4、混业运营独立法人

“营改增”至今，在增值税原有17%、13%征收率及3%、4%、6%的增值税率的根基上面又增多了6%、11%2个低征收率，与此同时将列入增值税示范点的小规模企业统一增值税率为3%。这样一来，在我国现阶段增值税征收率管理体系包含17%、13%、11%、6%及其3%、4%、6%的增值税率。依据有关税收法律现行政策，混业运营中，不一样征收率新项目必须分离计算，不然会统一可用高征收率，因而，公司在“营改增”后，解决涉及到的混业经营范围分离计算，以可用较低征收率，减少税赋成本费。

5、延迟时间缴税方法

根据纳税筹划完成延迟交纳税金，相当于得到了一笔免息贷款，因而，公司还可以根据筹备服务协议等方法延迟缴税责任的造成，可是条件是要合理合法，合乎下列税收优惠政策要求：

（1）纳税人给予应纳税额服务项目并收讫市场销售账款或是获得索要市场销售账款凭证的当日；先开票的，为开票的当日

（2）纳税人给予有形动产租赁采用预收账款方法的，其缴税责任产生的时间为接到预收账款的当日。

（3）纳税人产生视作给予应纳税额服务项目的，其缴税责任产生的时间为应纳税额服务项目进行的当日。

（4）增值税缴纳责任产生的时间为纳税人增值税缴税责任造成的当日。

除此之外，针对公司购入例如超大金额固资时，也可依据具体情况在1五十天内的验证期挑选合理的验证时段，由于依照要求，增值税增值税专票必须在验证的次月纳税申报，假如公司本期沒有完全的销项税，进项税也不能立即抵税。

6、纳税人真实身份的挑选

依据现阶段“营改增”的税收优惠政策，应纳税额服务项目销售额超出五百万元的纳税人为一般纳税人，未超出五百万元的纳税人为小规模纳税人，五百万的测算标淮为纳税人在持续不超过12个月的运营期内给予服务项目总计获得的销售总额，包含减、免税政策销售总额和给予海外服务项目的销售总额。一般纳税人则可用一般的征收率，推行抵税缴税；小规模纳税人可用3%的简易征收方法。可用哪种纳税人真实身份更有益，不可以一概而论，必须融合公司的财产、营业收入等经营情况实际判断，假如可用小规模纳税人更有益，能够根据公司分立、拆分等方法减少年销量，可用3%的简易征收。

“营改增”是国内现阶段更为关键的一项分税制改革，覆盖面广，难度系数大，各类税收优惠政策处在持续的转变中，一税通觉得，这既给公司产生了挑戰，也为相关公司纳税筹划产生了室内空间，以上筹备关键点，公司均能够依据自己状况善加利用，在控制住财务风险的与此同时，完成税赋的减少。