三大费用计算的避税方法

一、税前扣除展现了增值税改革对策

简税收制度、宽比例税率、低征收率、严税收征管。

二、税前扣除的主要规定：

真正、合理合法; 与有工资不相干的开支不可扣除。

三、税前扣除的标准

责任发生制标准、配比原则、关联性标准、可预测性标准、合理化标准。

期内费用按税收法律分类

税收法律有扣除规范的费用新项目

包含职工福利费用、职工教育投入、工会经费、招待费、宣传费和业务宣传费、公益性捐赠开支等。

(一)正常情况下遵循税收法律要求的扣除范畴和规范开展抵税，防止开展纳税调整，提升企业税赋。

(二)区别不一样费用新项目的选择范畴，使税收法律容许扣除的费用规范得到充足抵税，并且用好、用足、用熟。

(三)做好费用的有效转换，将有扣除规范的费用根据纳税筹划，转换为沒有扣除规范的费用，增加扣除新项目额度，减少应纳税额。

二、税收法律沒有扣除规范的费用新项目：包含工资薪金、福利费用、办公费、旅差费、董事会费、咨询费、诉讼费用、租用及物业管理费、车子服务费、长期待摊费用摊销费、会费、房地产税、车船使用税、土地税、合同印花税等。

(一)恰当设定费用新项目，提高会计账簿的对比性。

(二)标准费用支出，充分发挥费用对应纳税额的抵税效用。

(三)挑选科学合理的费用分担方式，充分发挥费用对应纳税额的抵税效用。

三、税收法律给与特惠的费用新项目

科学研究开发设计费用：就是指企业在一个缴税本年度生产运营中发生的用以科学研究开发商品、新技术应用、新技术新工艺的各种各样费用。在这儿坚信有很多要想学习会计的同学们，大伙儿可以关心我今日头条号，发消息【学习培训】就可以免费领一整套系統的会计学习实例教程！

《企业企业所得税法》：企业开发技术性、新品、新技术新工艺发生的分析开发设计费用，可以在预估应纳税额时加计扣除。

管理方法费用计算的避税方法

一、税收法律沒有扣除规范的费用新项目

(一)工资薪金开支：税收法律要求，企业发生的合理性的工资薪金开支，准许扣除。

1、工资薪金，就是指企业每一缴税本年度付款给在本企业就职或是受聘的职工的全部现钱方式或是货币性方式的劳务报酬，包含标准工资、奖励金、补贴、补助、年尾涨薪、加班费，及其与职工就职或是受聘相关的收益性支出。

2、“有效工资薪金”，就是指企业依照工资薪金规章制度要求具体派发给职工的工资薪金。税务局在对工资薪金开展合理化确定时，可按下列标准把握：

(1)企业制定了比较标准的职工工资薪金规章制度;

(2)企业所制定的工资薪金规章制度合乎领域及地域水准;

(3)企业在一定阶段所派发的工资薪金是比较稳定的，工资薪金的调节是井然有序开展的;

(4)企业对具体派发的工资薪金，已依规执行了代收代缴个人所得税责任。

(5)相关工资薪金的分配，不因降低或躲避税金为目地.

(财企[2009]242号)：企业为职工给予的交通出行、住宅、通信工资待遇，早已推行货币化改革的，按月按规范派发或付款的住房补贴政策、交通费(或是车改补助)、通信补助，理应列入职工职工薪酬，不会再列入职工福利费用管理方法;并未推行货币化改革的，企业发生的有关开支做为职工福利费用管理方法，但按照国家相关企业住房制度改革现行政策的统一要求，不可再为职工购建住宅。

企业给职工派发的节日补贴、未统一配餐而按月派发的午餐费补助，理应列入职工薪酬管理方法。

企便函[2009]33号要求，企业向职工派发的通信补助，扣除一定规范的国家公务费用后，依照“薪水、薪酬”所得的新项目缴纳个人所得税。国家公务费用扣除规范依照当地政府要求实行，如当地政府未制订国家公务费用扣除规范的，企业按月付款给职工的交通费(或是车改补助)按交通费全额的的30%做为工资收入，企业按月付款给职工的通信补助按通信补助全额的的20%做为工资收入(工资薪金所得的)，测算缴纳个人所得税。

财企[2009]242号文确立：开办职工餐厅经费预算补助或未办理职工餐厅统一供货午饭开支可以在职工福利费用税前列支，由于不属于“从福利费用和工会经费中付款给企业职工的每个人全给的补助、补贴”(国税发[1998]155号)，不征缴个人所得税。未统一配餐而按月派发的午餐费补助理应列入职工薪酬管理方法。

企业为投资人或是职工付款的填补养老保险金、填补个人医疗保险，在国务院办公厅财政局、税收主管机构要求的标准和规范内，准许扣除。自2008年1月1日起，企业依据国家相关现行政策要求，为在本企业就职或是受聘的全体人员缴纳的填补养老保险金、填补个人医疗保险，各自在没有超出职工职工薪酬5%规范内的一部分，在预估应纳税额时准许扣除;超出的一部分，不予以扣除。在我国地区工作中的职工的海外社会保险金不可扣除。单位和个人各自在没有超出职工自己上一本年度月职工平均工资12%的力度内，其具体存缴的公积金，容许在本人应纳税额中扣除。企业和职工本人存缴公积金的月职工平均工资不能超过职工工作中地所属设区大城市上一本年度职工月职工平均工资的3倍。对企业为职工付款各类免税政策以外的保障金，应在企业向车险公司缴付时(即该商业保险落到受益人的安全帐户)划入职工本期的薪资，按“薪水、薪酬所得的”新项目缴纳个人所得税，税金由企业承担代收代缴。

旅差费：企业发生的与有收益相关的合理性的旅差费，可以给予证实其真实有效的法律认可凭据的，容许扣除，包含：外出职工名字、地址、時间、每日任务、支付凭证等(财行[2006]313号)

会议费：经营者发生的与其说生产经营相关的会议费，可以给予会议费相关证实的，可以税前扣除。会议费的证明文件包含：大会時间、地址、参加工作人员、內容、目地、费用规范、支付凭证等。

总公司以服务费方式向分公司获取费用，分公司因而付款给总公司的服务费，不可在税前扣除。总公司为其分公司给予各类产品而发生的费用，应依照单独企业中间正当竞争标准明确服务项目的价钱，做为企业一切正常的业务费收益开展税收解决，分公司做为成本费费用在税前扣除。不然，税务局有权利给予调节。企业(法人资格)中间立即付款的服务费不可扣除。假如可以证实给予了真正管理方法劳务公司，购、销彼此均应按单独买卖标准确定管理方法劳务公司的销货，各自明确劳务公司收益和成本费。企业內部组织中间付款的费用：企业内运营组织中间付款的房租和特许权使用费，及其非银企业内运营组织中间付款的贷款利息，不可扣除。

二、税收法律有扣除规范的费用新项目

(一)职工福利费用：企业发生的职工福利费开支，不超过工资薪金总金额14%的一部分，准许扣除。

(二)工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总金额2%的一部分，准许扣除。

(三)职工教育投入：除国务院办公厅财政局、税收主管机构另有明文规定外，企业发生的职工教育投入

开支，不超过工资薪金总金额2.5%的一部分，准许扣除;超出一部分，准许在之后缴税本年度结转成本扣除。

(四)招待费：企业发生的与生产运营主题活动相关的招待费开支，依照发生额的60%扣除，但最大不能超过当初市场销售(运营)收益的5‰。招待费就是指企业在生产运营过程中发生的与人际交往交际相关的费用和对外开放赠予的礼物等人际交往交际费用，如餐饮业、游戏娱乐、烟、酒、茶、现磨咖啡、食品类、保健食品等。用以对外开放赠予的含有本企业标示的自产自销商品或专业定做的礼物，应做为业务流程宣传策划费用。如果没有一切标示的促销活动赠品，归属于捐赠支出。市场销售(运营)收益就是指市场销售或主营业务收入净收益，一般包含主营业务收入、其他业务收入和视同销售收益，没有营业外支出、长期投资。企业在筹建期内发生的招待费，归属于开办费的一部分，无占比限定，依照企业开办费的扣除方法扣除。企业在公司清算期内发生的招待费，不会受到占比限定，在预估清算所得时全额的扣除。

(五)捐赠支出：企业发生的公益性捐赠开支，在本年度资产总额12%之内的一部分，准许在预估应纳税额时扣除。

三、税收法律给与特惠的费用新项目——科学研究开发费

《实施条例》，研究开发设计费用的加计扣除，就是指企业为开发技术性、新品、新技术新工艺发生的分析开发设计费用，未产生无形资产摊销记入其他综合收益的，在按规定按实扣除的根基上，依照科学研究开发设计费用的50%加计扣除;产生无形资产摊销的，依照固定资产成本费的150%摊销费。