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一人有限公司还是个人独资企业?选对能大大节税!

  很多投资者会误以为一人有限公司和个人独资企业是同一组织形式,实际上却完全不同——两者的投资主体、法律形式、设立条件都不相同。此外,二者在税收征缴上的区别非常大。

一人有限公司还是个人独资企业?选对能大大节税!

  个人独资企业本身无独立法人资格,由自然人承担无限连带责任,也就是说企业与投资者的责权利高度统一。而一人有限公司作为公司的一种,本身具备独立法人资格,股东只是公司的出资者,按出资额对公司承担有限责任。

  更重要的是,二者在税收征缴上的区别非常大。一人有限公司需要缴纳企业所得税,投资者取得分红时还需要按照“利息股息红利所得”缴纳20%的个人所得税,而个人独资企业不需要缴纳企业所得税,只需要按照“生产经营所得”缴纳个人所得税,税率为5%~35%。

  纳税案例

  张三想创办企业,有一人有限公司和个人独资企业两种组织形式可以选择,他该选择哪种呢?

  一、如果张三预计企业年应纳税所得额为100万元,符合小微企业标准

  1、一人有限公司可以适用小微企业优惠政策,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  因此,一人有限公司税负率=[100*25%*20%+100*(1-25%*20%)*20%]/100=24%

  2、个人独资企业直接按照“生产经营所得”缴纳个人所得税。

  个人独资企业税负率=(100*35%-6.55)/100=28.45%

  此时,选择一人有限公司税负率较低。

  二、如果张三预计企业年应纳税所得额为400万元

  1、一人有限公司先就企业利润缴纳25%的企业所得税,股东取得分红时再缴纳20%的个人所得税。

  因此,一人有限公司税负率=[400*25%+400*(1-25%)*20%]/400=40%

  2、个人独资企业直接按照“生产经营所得”缴纳个人所得税。

  个人独资企业税负率=(400*35%-6.55)/400=33.36%

  此时,选择个人独资企业税负率较低。

  由此可见,不同的企业组织形式对企业的税负是有影响的,为了更好的进行纳税筹划,投资者需要在公司成立之初就选择适合自己的企业组织形式。

  当然,合适的企业组织形式除了需要考虑税负水平外,还需要结合公司的业务模式,未来的发展规划,不同的战略目标,有针对性地进行设计。

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