税务筹划案例，感受税务筹划的魅力

世界上只有两件事是不可避免的：一个是死亡，另一个是税收。税收是不可避免的。每个国家或地区都有相应的税收标准。如何合理减少企业在创收的同时的税收也是一个大问题。虽然税收是不可避免的，但我们可以在法律允许的情况下通过法律手段和方式减少税收支付。本文将分享税收规划的基本方式，让您感受到税收规划的魅力！！！

案例1

2000万遗产传给儿子还是孙子？遗产税相差250万！

一位老人拥有2000万元的财产。他有一个儿子和一个孙子。他的儿子和孙子都很富有。假设遗产税税率为50%。如果老人的儿子继承财产后没有增加或减少财产价值，然后继承给老人的孙子，孙子继承财产后没有减少或增加财产价值，孙子死后遗赠给子女，那么从遗产税的角度来看，老人应该如何分配遗产呢？

如果老年人不进行税收筹划

老人财产所承担的遗产税为:2万×50% 1000×50% 500×50%=1750万元。

若老人采用节税方案

将其财产遗赠给孙子。老人财产所承担的遗产税为：2万元×50% 1000 ×50%=1500万元。

税收筹划结果：间接减少250万遗产税！

案例2

合伙制vs税收负担率相差27%！

王和他的两个朋友计划开一家花店。预计年利润1.8万元，月薪1.6万元。花店有两种形式。那么，从减税的角度来看，哪种方式更好呢？

以合伙制形式计算应纳税额

每人应税所得=[（180000 1600×12×3）÷3人- 1600×12]=60000

每人应纳税额=60000×35%-6750=14250

3名合伙人共同纳税=14250×3=42750

税收负担率=42750 ÷180000=23.75%

以应纳税额的形式计算

企业所得税=[（18000 （1600-800）×12×3）×33%]=68904

税后净利润=180000-68904=111096

每个合伙人应缴纳个人所得税=111096÷3×20% =7406.4

3位合伙人共应纳个人所得税=7406.4×3=22219.2

所得税总额=68904 22219.2=91123.2

税收负担率=91123.2÷180000=50.62%

案例3

企业如何通过改变纳税人身份来节税？

易先生将于2016年6月1日至2017年3月1日承包一家企业。2016年6月1日至2017年3月1日，企业固定资产折旧5000元，租赁费5万元，预计会计利润5.3万元（租赁费扣除，折旧费不扣除），易先生本人不领取工资。该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。

在营业执照方面，易先生目前面临着两种选择，要么继续使用原企业的营业执照，要么变更为个体工商户执照。税后利润更高的方式是什么？

方案一:变更为个体工商户

本年度应纳税所得额=53000-800×10=45000元

转换为年收入=45000÷10×12=54000元

年应纳税额=54000×35%-6750=12150元

实际应纳税额=12150÷12×10=10125元

易先生实际取得的税后利润=53000-10125=42875元

方案二:仍使用原企业营业执照

企业应纳税所得额=53000-5000 50000=98000元

应纳企业所得税=98000×27%=2 ** 60元

易先生实际取得了承包和租赁收入=53000-5000-2 ** 60=48000-2 ** 60=21540元

个人所得税=（21540-800×10）-1250=1458元

易先生实际获得的税后利润=21540-1458=20082元

案例4

如何通过调整薪酬结构来节税？

员工领取8000元的工资和工资收入，每月支付2000元的租金，因为他们租了一套两居室的房子。那么，张先生的个人所得税税额是:(8万-3500）×10%-105=345元。

公司能做些什么来帮助张先生减轻税负，不增加雇主的费用？

税务筹划方案

公司为易先生提供免费住房，工资降至每月6000元。由于个人收入的减少，个人应纳税额将减少，雇主的成本负担将保持不变。然后，易先生的个人所得税是：（6万-3500）×10%-105=145元。经过规划，易先生减轻了税负345-145=200元。

案例5

如何通过收入项目成本降低个人所得税？

一位美丽的女作家最近准备创作一部需要去其他地方体验生活的小说。预计全部手稿费用为20万元，体验生活费用为5万元。体验生活费用可以由美丽的作家或出版社自己支付，但手稿费用将减少5万元。那么，实际的税后收入是什么呢？

方案一:美少女作家自己承担费用

个人所得税应纳税额为：2万×（1-20%）×20% × （1-30%）=22400元

实际税后收入为2万-22400-50000=127600元

方案二:出版社支付体验生活费

实际支付给作者的报酬为15万元，个人所得税税额为15万元×（1-20%）×20% × （1-30%）=16800元

实际税后收入为15万-16800=133200元

案例6

如何发放企业奖金可以减少个人所得税？

胡先生的月薪和工资是800元。他所在单位采用年终奖金1.2万元的方式，通常减少工资，年底根据绩效奖励。那么，为了帮助员工减轻个人税收负担，公司的年终奖金应该是一次性还是分批发放呢？

方案一:一次性发放

工资低于免税额，无需纳税奖金。应纳税额=12000×20%-375=2025元。

方案二:年终奖分三次发放

例如，公司三次发放年终奖金，平均每月发放4000元，12月、1月和2月。工资低于免税额，无需纳税。12月、1月和2月的应纳税额=4000×15%-125=三个月共纳税475元：475元×3=1425元。

案例7

转换职业身份如何节税？

李响原在一家足球专业报纸工作。由于她独特的足球视角和流畅的写作风格，她被另一家体育专业报纸高薪挖走。假设李女士的月薪是5万元。从职业身份的角度来看，减轻税收负担的最佳计划是什么？

方案一:李女士调入体育报

收入属于工资、薪金所得，其应纳个人所得税为：（50000-2000）×30%-3375=11025元。

方案二:作为自由撰稿人，李女士

收入属于劳务报酬所得，其应纳个人所得税：50000 ×（1-20%）×30%-2000=10000元。

方案三:以稿酬形式支付李女士的收入

应纳个人所得税：5万 ×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600元

案例8

什么样的纳税人税负较轻？

生产性企业年销售收入150万元，可扣除购买金额90万元。增值税税率为17%。年增值税10元.2万元。那么哪种纳税人的税负会更轻呢？

税务筹划方案

企业增值率为(150-90）÷150=40%无差别平衡点增值率35.29%的企业选择做小规模纳税人，负担更轻。因此，企业可以分别设立两个独立核算的企业，使其销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。分配后的税额为70×6% 80×6%=9万元，节税10.2-9=1.2万元

案例9

企业双方如何合作降低营业税？

A、B两家企业合作建房，A提供土地使用权，B提供资金。A、B两家公司同意，房屋建成后，双方均分。建成后，经有关部门评估，该建筑价值1000万元，因此A、B价值500万元的房子。A转让无形资产或和谐B考虑到两种方式的营业税数量不同，成立合营企业的选择，A哪种合作方式更好？

方案一：A无形资产转让

应纳营业税:5000×5%=25万元

方案二：A、B成立合营企业

A企业拥有土地使用权，B企业以货币资金合资成立合资企业，合作建房。房屋建成后，双方采取风险共享和利润共享的形式。A企业不需要缴纳营业税。节税25万元。