今天跟大家分享五个合同超级实用的合理节税技巧。
一、价税分离巧节税
A公司与B公司签订医疗设备购销合同,约定含税金额1000万元,款到发货。
根据印花税有关规定,合同未注明交易金额为含税还是不含税的,以合同上列明的交易金额为印花税计税依据。因此,在上述情况下,A公司应当缴纳印花税3000元。
[节税技巧]将合同交易金额价税分离,总金额不变,交易金额表述为“不含税金额884.96万元,增值税税额115.04万元”,在这种情况下,A公司缴纳印花税2655元,可节税345元。
二、区分义务妙节税
C公司向D公司出租经营用房一套,所签订的合同中约定房屋总金及物业费合计1200万元/年,款项于每年年初支付。
根据该合同,C公司需要缴纳增值税1200/1.09*0.09=99.08万元
[节税技巧]C公司分别与D公司签订房屋租赁合同及物业服务合同,约定房屋租金1000万元,物业服务200万元。则此时C公司应缴纳增值税=1000/1.09*0.09+200/1.06*0.06=93.89万元,比原方案节税5.99万元。
三、合同打包多抵扣
E公司为提高员工专业能力,与当地F管理培训公司签订一份金额为5万元的培训合同,合同约定E公司应报销F公司讲师老王的差旅费5000元。
根据规定,非企业雇员发生的差旅费支出,不得抵扣进项税额。因此,该5000元全额计入公司管理费用。
[节税技巧]E公司直接与F公司签订一份金额为55000元的培训合同,不承担讲师老王的差旅费用。此时55000元费用对应的的增值税进项税额可全额抵扣。
四、转变服务精节税
H公司拥有2000平米仓库,因季节性停工遂将该仓库出租给K公司,合同约定租金200万元。
根据规定,H公司应缴纳增值税20/1.09*0.09=16.5万元
[节税技巧]H公司可与K公司约定,由H公司增派人员维护K公司日常仓库管理工作,该合同则转变为仓储服务合同,可按6%缴纳增值税,即200/1.06*0.06=11.3万元,较原方案节约税金5.2万元。
五、巧用福利抵税收
某公司高管年收入百万,每年缴纳的个人所得税高的吓人,对此,建议该公司与高管协商,降低工资性收入,利用公司福利解决高管个人生活需求,如报销高管房屋支出;将公司名下车辆配备给该高管使用,发生的一切费用在公司报销。利用这类方法使得高管实际所得高于原税后工资性收入。