临近年底,企业也要开始计算本年的利润,准备成本票清算。那么在成本票清算的时候,有什么需要注意呢?企业缺票怎么办呢?
一、何为成本票清算?
1. 成本票是什么?
成本票是公司销售商品或者加工商品过程中所消耗的费用。主要是指可以直接或者间接计入“生产成本”、计入“制造费用”等方面的发票和票据。
2.成本票清算是什么?
成本票清算是指清算过程中所发生的的各项成本费用的支出,从中计算利润。
3. 企业所得税该怎么算?
所得税=利润*相应税率
利润=开票收入-进货成本经营费用
1、利润<100万,税率5%;
2、100<利润<300万,税率10%;
3、利润>300万,税率25%。
二、企业缺票怎么办?
1.为什么会出现缺票的情况呢?
接票方:年底,企业才可以知道本年度的利润总额,然而年底的发票紧张,企业很难把成本票冲进来,导致企业所得税高。
出票方:很多企业在年底一起收款,或者是企业的销售在年底前冲业绩全力收款,开票量明显比平时多,为了权衡税金,企业会开始筛选开票给客户。
2.该如何解决呢?
1、如实入账。只要票据真实合法,即可入账。但是由于账面成本和账面利润差额较大,需要缴纳的企业所得税的数额也会随之增加。
2、注册个人独资企业和个体工商户:可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收,综合税率0.25%-3.2%。
同时,企业也可以选择入驻有税收优惠的产业园区、税收洼地企业。选择好的税收洼地,并制定出相应的节税方案,就能帮助企业真正实现合理合法合规节税,解决企业成本、个人所得税、分红等问题。