增值税筹划要点全在这里了!

疫情对企业运营带来了严峻的挑战,很多企业都在严格控制成本,提升利润,而这些措施的落地,都离不开增值税,今天我们来讲下增值税筹划

增值税筹划要点全在这里了!

  1.增值税纳税身份选择筹划的要点

  对于增值税身份的选择,需要注意,小规模纳税人成为一般纳税人后,不能再转回小规模纳税人。此外,评价小规模纳税人和一般纳税人哪个对企业更为有利,不仅要关注销售额和税率,更要看上下游企业是小规模纳税人和一般纳税人,并且应该对自身纳税身份的改变在事先有所沟通,不要因为企业纳税人身份的改变,虽然降低了一些税负,但对企业的业务和对外合作造成影响,这样对企业更为不利。

  2.通过售价选择和相关补偿合理避税

  由于增值税的销项税额与销售额有关,纳税人为使其销项税额尽可能小,可以尽量地压低销售价格,与购买方相互协商以达到少纳税的目的,同时压低的这一部分价格有可能从购买方以其他方式获得一部分补偿,而购买方也获得一部分利益。这种方式在关联企业间较为常见。

  需要注意,采取这种方式要符合企业经营的商业实质,不能有明显压低价格的情况,最好这种安排既能提高企业运营效率也能降低税负。

  3.混合销售的纳税筹划要点

  对于混合销售和兼营的划分,其界定关键为只有货物和服务的组合才是混合销售,如果是其他组合就不是混合销售。混合销售是依照主体业务只适用一个税率,为了让其中的部分业务适用低税率,可以通过将不同业务设立为不同的公司完成。另外,也要充分利用国家的相关优惠政策,比如对于自产机器设备销售并提供安装服务,只要分别核算,设备销售部分按照13%的税率,安装部分则可以视同甲供工程依照3%的税率简易计税。

  4.增值税发票风险管控的关键

  对增值税发票开具的风险管控,需要做到“三流一致”和“三证统一”。“三流一致”为银行收付凭证、交易合同、发票收款人、付款人以及金额必须一致,在有真实交易的基础上,保证资金流、货物流和发票流的三流统一。“三证统一”为合同与企业的账务处理、税务处理、发票相匹配,使得法律凭证、会计凭证和税务凭证相统一。

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