依法纳税是现在企业非常重要的，企业通过合理的税务筹划方便了轻松的完成相关的税务工作，而在税务筹划中也有着很多很多方案，那么房地产企业税务筹划方案有哪些呢?跟随99企帮一起看下吧。
1、充分利用国家税收政策
(1)内部工程回避工程结算
现行税法规定：单位所属独立核算的内部施工队伍承担其所隶属单位的建筑安装工程，凡同本单位结算工程价款的，不论是否编制工程概(预)算，满足前述规定，恰当地造成适用不予征税的条件，是我们开展相关节税筹划的关键。
(2)以收取转、分包管理费取代收取工程居间介绍费
工程承包公司是否与建设单位签订承包合同，将适用不同的税率。若承包公司与建设单位签订承包合同，适用建筑业3%的税率;否则，适用服务业5%的税率。因此，以收取转、分包管理费取代收取工程居间介绍费，可以收到节税效果。前提是，从事工程居间介绍的公司本身具有工程承包资质，并在转、分包过程中不违反相关法律限制。
(3)增值税和所得税进行筹划，依靠税收优惠政策进行节税筹划。比如，房地产企业或者公司将注册地址迁入重庆正阳工业园，享受财政返税奖励扶持，减轻企业在经营管理过程中的税负。
2、通过合理选择会计处理方法进行税收筹划
通过合理选择会计处理方法进行税收筹划包括营业费用、财务费用筹划、开发商品房与出租商品房、管理费用和等4个方面：
(1)营业费用筹划
作为房地产开发企业，各年度广告费支出是笔庞大的费用项目。广告费支出的多少往往与销售业绩密切挂钩。依税法规定，房地产企业每一纳税年度的广告费支出应在不超过销售收入的15%内据实扣除。有些企业集团广告由总公司统一筹划，费用由总公司统一列支，很可能出现总公司因广告费支出超出15%扣除比例不得税前扣除，而子公司不足15%的情况。针对这一情况，可以让与子公司业务相关的总公司广告费，由不足15%的子公司承担。
(2)财务费用筹划
如果一家房地产开发公司同时开发几个房地产项目，而其中一个项目准备转让，企业所需部分资金以该项目向银行贷款，在计算土地增值税时该利息就可以按不超过商业银行同类贷款利率据实扣除。如果转让该项目缴纳土地增值税税负过高，企业也可考虑以合作建房方式享受暂免征收土地增值税的优惠政策。
(3)开发商品房与出租商品房筹划
有些房屋由于地理位置、内部结构朝向和外部环境等原因滞销或其他原因，房屋用于出租经营时，可把商品房转作出租经营房，从开发商品房转入出租开发产品科目，按月计提出租产品摊销计入成本，使企业库存成本接近实际本，同时增加成本，减少税收。而如果把房屋继续留在开发产品科目提取减值准备，所提取减值准备不能作为所得税税前扣除。
(3)管理费用筹划
企业按规定缴纳的养老保险、补充养老保险、工伤保险、医疗保险和住房公积金可以税前扣除，企业应依法足额缴纳。这样，企业既履行了法定的社会保障义务，稳定了职工队伍，又可以减轻企业因纯粹支付工资而产生的个人及企业所得税负担。还有，转嫁给职工的不合理负担如因公外出的交通费、公务通信费(按销售收入一定比例税前扣除)以允许职工报销等方式，把暗含在工资中的费用转化为管理费用，降低企业的工资水平，也能够减轻企业的所得税负担。
房地产企业税收筹划方案
“临界点”筹划方案：
房地产开发公司开发一个项目，总要获得一定的利润，而利润高低又涉及土地增值税的多少，利润越大缴税越多，导致房价越高。因此，如何在行业中做到房价最低、应缴土地增值税最少、所获利润最多是房地产公司应认真考虑的问题，这就涉及到增值税的“临界点”。
“临界点”：税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额(转让收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额)未超过扣除项目金额20%，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%，应就其全部增值额按规定计税。这里的“20%的增值额”就是“临界点”。
基本思路：根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策，控制增值额，从而适用低税率或享受免税待遇。土地增值税税率实行四级超额累进税率，税率从30%到60%，增值越多、税率越高。因此，增值额成为税率的决定因素，土地增值税筹划的关键点就是合理合法地控制、降低增值额。
控制增值额，必须从税法规定的五个扣除项目入手：取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、财政部规定的其他扣除项目(主要是指从事房地产开发的纳税人允许扣除取得土地使用权所支付金额和开发成本之和的20%)。必须主意到，税法允许扣除的项目比企业自己实际核算中涉及的项目要少，计算增值额时必须以税法的规定为准。
税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，如果增值额没有超过扣除项目金额的20%，免予征收土地增值税;纳税人既建造普通标准住宅，又进行其他房地产开发的，应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不享受免税优惠。房地产企业如果既建造普通住宅，又进行其他房地产开发，分开核算与不分开核算税负会有差异，这取决于两种住宅的销售额和可扣除项目金额。在分开核算的情况下，如果能把普通标准住宅的增值额控制在扣除项目金额的20%以内，从而免缴土地增值税，则可以减轻税负。
例如：
某房地产开发企业，销售收入为1.5亿元，其中普通住宅为1亿元、豪华住宅销售额为5000万元。税法规定的可扣除项目金额为1.1亿元，其中普通住宅为8000万元，豪华住宅为3000万元。
1、不分开核算应缴纳土地增值税：
增值率：(15000-10000)÷11000×100%=36%
适用税率：30%
应纳税：(15000-11000)×30%=1200万元
2、分开核算应缴纳土地增值税：
普通住宅
增值率：(10000-8000)÷8000×100%=25%
适用税率：30%
应纳税：(10000-8000)×30%=600万元;
豪华住宅
增值率：(5000-3000)÷3000×100%=67%
适用税率：40%
应纳税：(5000-3000)×40%-3000×5%=650万元
二者合计：600万元+650万元=1250万元
如上所述，分开核算比不分开核算多支出税金50万元。原因在于普通标准住宅的增值率为25%，已经超过20%，仍须缴纳土地增值税。因此，必须通过进一步筹划，适当减少销售收入使普通住宅的增值率控制在20%以内，从而实现免缴土地增值税、降低房价(或提高房屋质量、改善房屋配套设施等)的效果，在激烈的销售战中取得优势。我们对上例给出的条件做一点改动，然后来计算土地增值税的税负和企业的收益情况。
以上是99企帮关于房地产企业税务筹划方案的具体介绍，税务筹划是现在企业非常重视的，通过合理的税务筹划方案制定可以让企业轻松的实现节税减税，同时也确保了企业税务利润最大化。
