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个人所得税补税来了!一文读懂:个税补税原因+豁免政策+常见问题

  谈及2019年度个人所得税综合所得汇算清缴,有人收获惊喜,有人则收获“惊吓”!

  奔着个税退税而来的纳税人,发现自己要补税,自然很不开心。

个人所得税补税来了!一文读懂:个税补税原因+豁免政策+常见问题

  不少纳税人问:

  1、个人所得税为什么还要补税?

  2、2019年度个人所得税补税怎么补?

  3、网传个人所得税不交没人查是真的吗?

  提醒,并非所有纳税人都是退税或不退不补的,确实有一部分纳税人需要补税。

  建议大家可以看一看:国家税务总局印发的《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》及《2019年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题》,你关心的问题,这里都有答案!

  政策依据

关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

(国家税务总局公告2019年第44号)

  纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:

  (一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的。

  (二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的。

  (三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

  依据税法规定,符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:

  (一)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

  (二)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

  政策解读

哪些情形应当办理综合所得年度汇算补税?

(常见情形)

  补税是纳税人的义务。如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的,且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的(综合所得年度不超过12万元或者补税金额不超过400元的),均应当办理年度汇算补税。常见情形有:

  1、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)。

  2、除工资薪金外,还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率。

  3、预扣预缴时扣除了不该扣除的项目,或者扣除金额超过规定标准,年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加。

  4、纳税人取得综合所得,因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款,需补充申报收入等。

特别提醒

符合豁免政策,个人所得税不补交没人查

  很多纳税人问:不补个人所得税行不行?不补税会被税务局核查吗?

  答案来了:如果你符合豁免政策,可以不申报个税汇算清缴,也无须补交个税。

  但是,如果你不符合豁免政策,请及时办理个税汇算清缴,并补交个税。

  需要说明一下:明知补税却不补,后果很严重!不仅会影响个人纳税信用,还会面临税务风险。

  另外,也不要为了逃避补税,而虚假申报!近日,有税友因删除个人收入记录,试图少缴税款,接到了税务机关的核查电话。

  那么,怎样才能知道自己到底符不符合豁免政策呢?

  以个人所得税APP为例:

  如果你综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇算条件,则在税款计算后,申报界面直接点击【享受免申报】即可,无需缴纳税款。

个人所得税补税来了!一文读懂:个税补税原因+豁免政策+常见问题

  当然,如果你不符合免予申报条件,则需点击【立即缴税】进入缴税,选择相应的缴税方式完成支付即可。

个人所得税补税来了!一文读懂:个税补税原因+豁免政策+常见问题

热门问题

个税汇算清缴来了,个人所得税补税知多少?

(操作问题)

  Q:我年度汇算需补税但符合免予申报条件,还用补税么?

  A:如您符合免予汇算申报的条件,无须申报也无须补税。

  Q:年度汇算时需要补税的,应该在什么期限补缴完毕?

  A:如果年度汇算需要补税且不符合可免于办理年度汇算补税情形的,应当在2020年6月30日前完成年度汇算申报并及时补缴税款,否则将面临每日万分之五加收滞纳金。

  Q:年度汇算补税的,有哪些缴税方式?

  A:可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构(第三方支付)等方式缴纳税款。

  Q:采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税?

  A:如果您选择由扣缴义务人代为办理年度汇算申报并需要补税的,您可以与扣缴义务人协商一致后,将税款交由扣缴义务人由其一并代您缴税,也可以由扣缴义务人申报后,您自行通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局缴税。

  Q:我采用邮寄方式申报且需要补税,如何补税?

  A:您可以通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局补税(支持网上银行和第三方支付等缴税方式),也可以到主管税务机关办税服务厅POS机刷卡缴税。

  Q:如何确定我补税成功?

  A:系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局、办税服务厅查询您的缴税情况。

  Q:未按期办理年度汇算补税需要承担什么责任?

  A:如您需要补税(符合规定的免予汇算情形除外),未依法办理综合所得年度汇算的,可能面临税务行政处罚,并记入个人纳税信用档案。

  根据税收征管法第六十二条,纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金。

  根据税收征管法第六十三条规定,如纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  根据税收征管法第六十四条,纳税人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款;纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

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