企业要想正常运营,记账报税是必须要做的工作,那么,小规模企业查账征收与核定征收的区别是什么?我们通过具体案例来说明一下。
小规模查账征收与核定征收的区别
1、企业所得税目前有两种征收方式:查账征收与核定应税所得率征收。
查账征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的利润找适用税率,计算缴纳企业所得税。
核定应税所得率征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
2、查账征收与核定征收两者之间最重要的区别就是应税所得不同。
比如:企业经营收入100万元,成本费用50万元,流转环节税金10万元,利润率为40%,假如核定应税所得率为25%。
查账征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)×税率=(100-50-10)×25%=10万元。
核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=100×25%×25%=6.25万元; 两者相差3.75万元,主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
3、如果企业财务核算制度不键全,不能正确核算成本费用的,税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定应税所得率的话,建议按规定做好财务会计核算工作,争取查账征收(可以少缴税),否则实行核定应税所得率方式征收对有利。
举个例子:
某小规模纳税人企业,年收入总额50万,成本20万,费用9万,相关税金1万,上一年度没有损失。假设适用税率为25%,应税所得率为10%。
按照查账征收:
企业所得税=(50-20-9-1)*25%=5万;
按照核定征收:
企业所得税=50*10%*25%=1.25万
因此,对该小规模纳税人而言,选择核定征收比查账征收更能够减少纳税支出。
以上就是小规模查账征收与核定征收的区别,从以上也不难看出,核定征收相比查账征收节税效果要更好一些。