运用个人独资企业做纳税筹划,怎么操作?

纳税筹划除开选对方式,还需要选对可用的法律关系主体,今日和各位介绍运用个人独资企业做纳税筹划的办法和操作过程。

1、个人独资企业≠一人有限责任公司

提及个人独资企业,很多人都是将它和一人有限责任公司互相搞混,实际上两者相互之间的差别或是很显然的。个人独资企业和一人有限责任公司的关键差别包含好多个层面:

1)一是开设的法律规定不一样,个人独资企业依据个人独资企业法注册登记创立,一人有限责任公司是依据破产法注册登记创立;

2)二是她们负责的法律依据不一样,个人独资企业担负法律责任,一人有限责任公司担负有限责任公司,仅有在特殊情况下,一人有限责任公司才会牵涉到法律责任,例如:公司股东财产与企业资产混在一起应用,发生这个状况,债务人有权利追朔公司股东以本人及个人财产赔付。

3)三是在税收现行政策上,个人独资企业跟一人有限责任公司在企业所得税层面不一样,个人独资企业交经营人的本人经营所得个人所得税。一人有限责任公司最先交企业企业所得税,随后交股息红利分派的个人所得税,它是有两条企业所得税,个人独资企业仅有一道企业所得税。

2、个人独资企业和个体工商户有何不一样

也有很多人会问,个体工商户跟个人独资企业有哪些不一样?同样的地点是她们全是担负法律责任。不一样的领域具体包含:

1)企业规模上一般不一样,个体工商户相对性经营规模小,个人独资企业一般经营规模会比个体工商户大许多,会做到上千万的销售额;

2)个人独资企业依照现行政策要求能够建立子公司,能够对外开放出让,换句话说能够转入此外一个人来运营。但个体工商户是不可以对外开放出让,如果不运营了,只有申请办理销户;

3)个体工商户跟个人独资企业可用的税收现行政策大部分是同样的,但也是有差别。个体工商户一般变成一般纳税人之后,许多地区税务局不允许核准缴税的。可是个人独资企业变成一般纳税人之后,在许多地区还可以对个人所得税执行查账征收,这也是他们相互之间的差别。

3、哪些业务流程合适挑选 个人独资企业?

最先大家需要了解到:但凡个体工商户能够达到的个人独资企业也几乎能够保证,因此我们在之前讲过的什么业务流程合适个体工商户,他一样也适用于个人独资企业。个人独资企业还有哪些独特业务流程它进行是非常适宜的?大家根据不一样的例子来剖析。

运用个人独资企业做纳税筹划,怎么操作?

实例1

有一个张老总(虚似的,千万不要不懂装懂)要进行的业务流程有它的特性,特性一是上下游全是标准的企业,她们都能够给予所得税增值税专票。可是这一业务流程毛利率水准不高,业务流程只是是一进一出的貿易。假如挑选 注册登记为个体工商户做小规模纳税人税赋成本费反倒较为高。张老总企业的毛利率在20%上下,变成一般纳税人的增值税税负率率才20%×13%=2.6,比小规模纳税人3%还低。所以说这类情形下,从所得税的方面来考虑到,他应当挑选做一般纳税人。

可是假如挑选做一般纳税人,他又有此外一个难题,由于这一业务流程是一进一出的业务流程,日常的花费非常低,经营规模大约在一年三千万上下,自身计算下来,假如设立一家有限责任公司,最终的盈利非常高,盈利先付25%的企业企业所得税,再交股东所分利润的20%的个人所得税,税收成本费便会非常高。所以说这一业务流程既不适合做小规模纳税人的个体工商户,都不适合做一般纳税人的有限责任公司,用哪种方法较为适合?

这个时候大家就可以运用到个人独资企业。张老总申请注册一家个人独资企业,立即备案为一般纳税人,依据刚讲过的它的毛利率计算,所得税税收费用是2.6%下列,而它的个人所得税推行核准缴税,针对大部分地区个人独资企业从事贸易业务流程,本人所得税核定1%上下。所以说整体上它的税收成本费便是2.6%的所得税再加上1%的个人所得税,因为它是一般纳税人能够出具13%的所得税增值税专票,事实上所得税的部位是能够返给另一家的,所以说2.6的所得税的税赋事实上可以不考虑到,因此 全部业务流程它具体必须压力的税收成本费便是个人所得税的1%。

汇总:像这类毛利率较为低(毛利率在20%之内),具体盈利较高,随后经营规模中等水平(销售总额每一年三千万上下)的业务流程,较为合适用个人独资企业来运营。

实例2

另一项较为适宜选用个人独资企业来实现税收筹划的业务流程,便是头顶部网红的个人所得税筹备。如今人们处在一个网红时期,互联网技术上边网红直播间愈来愈繁华,大家的网红每日都是在网站上进行各种各样服务主题活动,获得不一样的工资分为。比如:打赏主播收益,广告宣传分为收益,卖货抽成收益。我们在网络直播平台上给网红打赏主播了许多钱,网红在一个电商节上卖货上千万上亿,那麼这一网红到底能得到要多少钱呢?

最先咱们来了解一下网红的绿色生态顾客价值。做为销售网站或是做为网络直播平台,最先是服务平台跟顾客相处,大家打赏主播的收益或是大家购料服务平台获得市场销售的收益,最先得到收益的是服务平台,并不是网红本人,因此 这种业务流程是以网站的收益来展现的。服务平台取得的收益会跟网红所属的公会开展分为。什么叫网红公会?这一公会并不是大家搞褔利的公会,它并不是职工的工,他是国家政府的公、企业的公。公会便是运营网红的艺人公司,大部分的网红都添加公会,随后公会跟电子商务平台和网络直播平台签协议书,网络直播平台跟网红的公会中间有一个分为协议书,比如说五五分成,换句话说你打上一百块,随后服务平台做一百块钱的收益,分在其中的50块给网红所属的公会,网红所属的公会取得这一笔分为收益之后,再依照提前约好的规范和网红中间开展分派。

网红一般并并不是公会的职工,网红跟公会中间是业务流程关联,所以说假如网红以个人信息跟公会相处,她得到的便是劳务报酬所得。简易来讲,网红所属的顾客价值最先是顾客把钱给到服务平台,服务平台给到公会,公会给到网红本人,这样一来网红具体能得到的钱大约是所有服务平台得到收益的30%到40%上下,有一些很有可能更低。可是网络直播平台总流量非常大,一个著名的网红,最红的网红,她的工资收入或是特别高的。但假如依照劳务报酬所得来交网红个人所得税,她的税收成本费便会十分高,该怎么办?因此 必须纳税筹划。

一个头顶部网红的收益一般会超出五百万每一年,开设个体工商户的方式显而易见是不适宜的,由于超出五百万就变成一般纳税人,个人所得税不可以查账征收了。这个时候就可以开设工作室,不选用个体工商户的方式,选用个人独资企业的方式,换句话说网红申请注册一家个人独资企业做为自身的个人工作室,随后以这个个人工作室的为名跟网红所属的公会签署服务合同,该个人工作室为网红公会给予服务项目。

假定一个网红一年得到的收益是1000万,那麼她就需要向公会出具增值发票,因为超出了小规模纳税人的规范,因此 它便是一般纳税人出具的是6%的所得税增值税专票。

网红所属的公会也是一般纳税人,所以说所得税的6%进行是还可以抵税的,公会是能够想要担负这6%的所得税。网红所属的个人独资企业必须交纳个人所得税,个人所得税选用查账征收的方法,在绝大多数的位置假如变成一般纳税人个人所得税的核准会比个体工商户的本人所得税核定要高,一般在3%上下。所以说针对一个年薪1000万的网红个人独资企业,它交6%的所得税和交3%的个人所得税。前边己经提及6%的所得税公会想要担负,事实上1000万的收益,网红必须交纳的仅仅3%的个人所得税,也就是三十万的个人所得税,最终能够得到9七十万的税后收入!

根据第二个实例我们可以见到,针对工资收入超出五百万,年入经营规模在上千万的人而言,她们较为合适开设个人独资企业对外开放进行服务项目主题活动。

根据这两个实例,我们可以见到:一些特殊情况的商贸主题活动,可以用个人独资企业对外开放进行生产经营。一些工资收入尤其高,做到上千万的,还可以用个人独资企业对外开放进行服务项目主题活动。大家剖析的这两个实例,一个是生产型的,一个是服务化的,所以说:对于业务流程特性选对个人独资企业这一法律关系主体就可以做到避税的目地。

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