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税务筹划:增值税合理节税诀窍

  如何做到合理的节税,这对一个企业来讲是非常重要的,合理节税是企业降低成本的重要手段,它的产生是市场经济发展的必然产物,通过1994年税制改革,增值税已经成为国税的第一大税,也是我国财政收入的主要来源,根据增值税的优惠政策和法律条文,下面就进行简要的分析。

税务筹划:增值税合理节税诀窍

  1、利用挂靠节税筹划

  许多企业并非生来具备享受优惠政策的条件,这就需要企业为自身创造条件,制定一些纳税优惠政策来达到利用优惠政策合理节税的目的,这种方式称为挂靠。

  例1:预计上一年总销售额为2亿,利润率15%,利润总额为3000万,需缴纳的企业所得税为750万,预计税负为25%,个人所得税600万,预计税负为20%,综合税率约为40%多。如何减轻这沉重的负担?该商贸企业决策层决定在税收政策优惠地成立一个新的公司,独立法人,独立核算,并经工商机关和公安机关批准,享受各项税收优惠政策,这样一来,最高可以节税90%,力度显而易见,并且是合理合法的。不需要实体入住的那种,企业无须付房租,不需要租场地,轻轻松松国家给予的政策扶持,异地也能享受。

  针对个人个税过高的问题,其地区也是奖励扶持税收优惠,或者是成立一个个人独资企业核定征收,而核定征收这种方式也适用于缺少成本进项的企业,成立一个工作室事务所,给付款方开具发票,而且还能代开增值税专用发票,此刻,作为一个企业性质的你,需要缴纳的不是个人所得税了,而是个体经营所得,申请到核定征收,不管你有多少成本进项,或者说你一个咨询行业有没有成本,税务局都会按照规定给你核一个应税所得率,比如说现代服务行业一般是10%-15%.就是说,你一百万的开票,只有10-15万是所得额,其他的85-90万都是成本,那你也就针对这10-15万纳所得税,增值税和附加税照交,增值税还有奖励返还。

  2、在纳税义务发生时间上合理节税

  税法规定,采用直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天。如果货物不能及时收现而形成赊销,销售方还需承担相关比率的税金。而采用赊销和分期收款方式销售货物,按合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。如果纳税人能够准确预计客户的付款时间,采用签订合同赊销或分期收款方式销售货物,虽然最终缴税金额相同,却可以推迟纳税。

  不同的纳税对象有不同的节税方式,企业的管理者需要对所有有关征纳活动的经济现象进行研究,或者征询税务专家的意见,以求达到最大程度节税的目的,在合法的范围内为企业谋取最大利益。

  3、返利销售

  市场经济下的营销方式多变,返利销售是厂家为占领市场,对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿,是新产品占领市场的有效手段,是市场营销策略的组成部分。

  其形式主要有两种:

  一是商家销售厂家一定数量的产品,并按时付完货款, 厂家按一定比例返还现金。

  二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后,现金不入账也不作价外收入,更不作“进项税额转出”,形成账外经营。

  以上这些节税方法,只是我们接触企业财务人员所了解到的最基础的一些方法与技巧。而且我们相信,在企业界一定还有更多高深的节税方法。但是不管怎么样,都必须提醒大家:节税必须合法和合理。通过税务筹划对各种备选的纳税方案进行择优,尽管在主观上是为了减轻自身的税收负担,但在客观上却是在国家税收经济杠杆作用下,逐步走向优化产业结构和合理配置资源的道理,体现了国家的产业政策,从而更好地、更快地发挥国家的税收宏观调控职能。

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