有些企业会碰到税负率过低被约谈的情况，那么，到底是什么是税负率，税负率怎么算，哪些情况会被约谈呢?
一、税负率是什么?
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。实践工作中，税负率评价有一定的差异，计算口径不尽相同。
1、税负率计算公式
增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%
2、税率、征收率、税负率和预警指标，傻傻分不清楚
日常工作中，我们计算需要交多少税时，常用的是税率和征收率，为什么检查时就要看我们的税负率了呢?又动不动来个预警，财务人每一步都好艰辛，真是步步惊心!
以下几个概念一定要弄清楚!
税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
比如说，如增值税税率分三档：13%，9%，6%
征收率：是在纳税人因财务会计核算制度不健全、不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定。
如增值税中对小规模纳税人按3%的征收率计征增值税。
税负率：一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，我们一般用税收占收入的比重来进行衡量。
最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
指标预警：预警指标很多。比如说，税负率预警，税务局会根据不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负。如果企业低于或者高于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。
如果企业被一个预警指标击中，那么可能会带出企业多项违规，可能防不胜防。
3、9种情况下会被约谈
1.税务机关通过评估发现，企业税负变动异常，税负过高或者过低，都会引起税务机关的关注。
2.企业发票相关数据异常。
如：发票增量异常或者发票作废数量异常等也会被关注、被约谈。
3.企业的进项税额变动率远大于销项税额变动率。
4.企业长亏不倒，连年亏损去还持续经营，税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入，这样企业就等着被约谈吧。
5.企业没有正常进行纳税申报。3个月未申报，将被列为非正常户!即使税局不来找你，也会让你去找税局。
6.企业有发票但仍然零申报的，你以为你不申报，税务机关就不知道企业有哪些业务了吗?金税三期会记录你开票或者别人给你开的发票，这些数据都在税务局的掌握之中。有发票还零申报，这是红线，不能碰!
7.库存账实不一致的。开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。
8.虚增员工、虚列工资等。税局就接到了不少纳税人的投诉电话：身份信息被盗用，莫名其妙“被任职”。这样企业不仅被约谈，都被税局稽查了!
9.企业经营与收入不匹配。例如用电量、用水量、设备数量以及加油费等，跟经营收入不匹配。比如企业用电量很大，但收入相对较少，就可能存在少确认收入，会被税务局约谈。
二、税负率过低该如何应对?
企业方面
1、接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。
2、分析预警产生的原因。
3、给出合理的解释。
4、最终确定解决方案。
5、接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。
会计方面
1、每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。
2、如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。
3、当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
