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税务筹划是什么?能帮企业合理节税吗?

  税务筹划就是使纳税人获得税收最大利益的筹划方法,在税法规定的许可范围内,通过对经营、投资、理财等活动事先进行筹划和安排,然后尽可能的获得“节税”的税收利益。税务筹划是税务代理机构从事的业务内容之一。

  税收筹划的最主要目的就是节税。但做税收筹划必须以合理合法为前提。合法节税是税务筹划的本质,是开展税务筹划工作的基础,是税务筹划能否安全落地的前提条件。

税务筹划是什么?能帮企业合理节税吗?

  01、税务筹划的分类

  从税务筹划的形式和途径来看,通常分为两种类型:优惠型税务筹划与节约型税务筹划。只有正确判定和区分这两种类型,才能顺利地开展税务筹划并达到最好的节税效果。

  1、二者的共同点:都是合法行为、都属于纳税前行为。

  2、二者的不同点:体现在实现节税的原理和途径。

  优惠型税务筹划,主要是选择和利用税务优惠政策来达到节税行为,以优惠政策为依据安排企业的生产经营活动,这种类型的节税是以国家的税务优惠政策作保障的。比如:高新技术企业。

  节约型税务筹划:不依靠国家税务优惠政策来实现节税目的,而是通过对企业的生产经营活动进行分析研究,从节税的角度出发,调整企业的生产经营方式和方法,取消经济效益低的生产经营行为和环节,避免和减少企业税金支出的浪费,使得企业经济利益最大化。比如:避免和减少经营过程中的税金支出浪费,将那些增加税务支出的生产经营行为和环节进行调整。

  02、优惠型税务筹划的方法

  税务筹划的方法很多,实践中也是多种方法结合起来使用。为了便于理解,这里只简单介绍利用优惠政策进行税务筹划的方法。

  税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。国家为了扶持某些特定产业、行业、地区、企业和产品的发展,或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾,在税法中做出某些特殊规定,比如,免除其应缴的全部或部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等,从而减轻其税收负担。

  利用优惠政策进行税务筹划的方法包括:

  1、直接利用

  国家为了实现总体经济目标,从宏观上调控经济,引导资源流向,制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划,国家是支持与鼓励的,因为纳税人对税收优惠政策利用的越多,越有利于国家特定政策目标的实现。因此,纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。

  2、地点流动

  从国际大环境来看,各国的税收政策各不相同,其差异主要有税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等,跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国际间的税务筹划;从国内税收环境来看,国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展,税收优惠适当向中西部地区倾斜,纳税人可以根据需要,或者选择在优惠地区注册,或者将目前不太景气的产品生产转移到优惠地区,以充分享受税收优惠政策,减轻企业的税收负担,提高企业的经济效益。

  3、创造条件

  现实经济生活中,在有些情况下,企业或个人的很多条件符合税收优惠规定,但却因为某一点或某几点条件不符合而不能享受优惠待遇;在另一些情况下,企业或个人可能根本就不符合税收优惠条件,无法享受优惠待遇。这时,纳税人就得想办法创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业,使自己符合优惠条件,从而享受优惠待遇。

  03、对税务筹划的错误认识

  1、税务筹划就是偷税漏税

  人们对企业税务筹划这一范畴的内涵、外延没有真正理解,有时会与偷、逃、避税等混淆起来,认为税务筹划就是偷、逃国家税款;其最终目的就是为了减轻税收负担。一些企业制造假凭证、假账目,有些甚至设置两套账来隐瞒企业的营业收入和利润,以达到少缴增值税、营业税和所得税的目的。这些行为虽能减少税收支出,但并不是税务筹划,而是偷逃税、是违法行为,是对税务筹划的错误认识。

  2、税务筹划不需要费用

  税务筹划在可能给企业减轻税收负担、带来税收经济利益的同时,也需要企业为之支付相关的成本和费用。企业为选择税务筹划方案而付出的税收法律政策的研究,为实施税务筹划组织相关人员的培训费用,借助税务代理中介机构实施税务筹划的代理费用等等都应当视为税务筹划的成本。

  只有纳税人的税务筹划成本小于实施税务筹划增加的收益,该税务筹划才能认为是成功的,一旦企业税务筹划成本大于筹划收益,即使税收负担降低了很多,该税务筹划仍然是失败的、是得不偿失的。

  3、税务筹划马上见效

  企业在进行税务筹划时,着眼于短期或者当期的税收好处,只考虑当期直接利益的多少,而不顾及企业的长期利益,缺少长期经营的税负规划。如:企业为了获得通常的“两免三减半”,而进行企业的分立或合并,而不考虑企业分立或合并会不会给企业的长期经营造成负面影响。

  4、税务筹划能避多少税,就避多少税

  税务筹划应当趋利避害,使企业税务筹划主体在获得利益的同时,尽可能地规避由此而产生的风险。当税务筹划风险不能保证被彻底排除的情况下,则应进行利弊权衡,决定是否应采用这种筹划方法。有的企业纳税意识淡薄或者对税务筹划有误解,认为税务筹划的目的就是尽可能的少缴或不缴税,这种筹划行为存在很高的风险,可能给企业带来更大损失。

  5、税务筹划无需了解企业经营信息

  企业的税务筹划是一项复杂的前期策划和财务测算活动。要求企业根据自身的实际情况,对经营、投资、理财活动进行事先安排和策划,进而对一些经济活动进行合理的控制,但这些活动有的尚未实际发生,企业主要依靠以往的统计资料作为预测和策划的基础和依据,建立相关的财务模型,在建立模型时一般也只能考虑一些主要因素,而对其他因素采用简化的原则或是忽略不计,筹划结果往往是一个估算的范围,而经济环境和其他因素的变化,使得税务筹划具有一些不确定因素。

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