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新个税法下,年终奖怎么发最节税?

  今天是2020年第一个工作日,每到年底,年终奖是永恒的话题。

  员工关心年终奖发多少,企业发愁如何发放才能使激励最大化。

  今年是个税改革后的第一年,年终奖缴纳个税有哪些坑?企业应该如何提前筹划,才能让员工少缴税,到手年终奖更多?

新个税法下,年终奖怎么发最节税?

  01、2019年,年终奖个税怎么算?

  和前两年相比,2019年的年终奖筹划实在是有些特别,因为《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)明确规定了,2019-2021这3年发放的年终奖可在两种计税方法中择其一进行计算:

  ①并入当年综合所得

新个税法下,年终奖怎么发最节税?

  综合所得适用税率表(年)

  ②使用原优惠政策的平移版(并未完全照搬延用),单独计税申报。

  即按照“一除,二找,三计算”的步骤进行计税。换句话说,就是用年终奖的金额除以12个月得到的数额,再按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数,最后单独计算纳税。

新个税法下,年终奖怎么发最节税?

  综合所得适用税率表(月)

  02、看不懂?举个例子你就懂了!

  小王每月工资1万元,个人每月负担的五险一金1000元,专项附加扣除2000元。1月,发放年终奖给小王48000元。那么全年小王应该缴纳多少个税呢?

  1. 如果选择不并入综合所得

  年终奖48000/12=4000,对应税率表的税率为10%,速算扣除数是210。

  即年终奖应纳个税=48000*10%-210=4590元;

  全年工资应纳个税=(10000*12-5000*12-1000*12-2000*12)*3%-0=720;

  小王全年共需缴纳个税=4590+720=5310元。

  2. 如果选择并入综合所得

  小王去年共需缴纳个税=

  (48000+10000*12-5000*12-1000*12-2000*12)*10%-2520=4680元。

  看明白了吗,选择1或者2政策,年终奖到手可是要可以少缴630元,

  神奇不神奇,选择不同的计税方法,省出了半个月的饭钱。那是不是年终奖直接选方案二发就行了?

  不是那么简单的,如果你是90后,“专项扣除”啥也没得扣的,就可能适用于方案一。

  03、单算or合并,哪个更划算?

  1、工资(年累计)>扣除数(年累计),年终奖在3.6万以下,选①划算些

  例:90后小陈的月薪:7500,能扣五险一金1000,专项房贷1000。

  每月预扣个税=15元,月累计180元

  年终奖36000元,选择方案一,更划算。但如果年终奖再多1元,方案二比方案一省钱。

  注意啦,年终奖多发一元,要缴的税可以多2310!所以说,年终奖怎么发,里面的学问可多了!(如果你有关于年终奖的疑问,可以扫描文末二维码免费咨询我们税筹专家)

  2、工资(年累计)<扣除数(年累计),选②更划算。

  如果你专项扣除足够多,比如算上5000基数能达到10000 ,超过工资,那你选择方案二合并入工资发年终更划算,税更少些,因为年终奖可以补扣月工资没扣足的部分。(业务员非常适用)

  04、这一招,为股东分红节税过百万

  如果你的年终奖够高,还有一招,能帮你再省几千,甚至几万。

  那就是成立个人独资企业!非常适用于股东高额分红、企业高管大额年终奖、员工年终奖。

  什么是个人独资企业?

  独资企业,即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业上是没有企业所得税,在一定程度上大大的减少了企业的税负。

  为何个人独资企业节税力度极大?

  原因一:个人独资企业只需要交个人所得税,不需要交企业所得税。并且缴纳个人所得税后,能直接将资金从个人独资企业账户转到法人私人账户,无需再次缴纳所得税。

  原因二:在部分税收优惠园区成立的个人独资企业,可以申请核定征收,个独核定税率在0.5%--2.1%(小规模纳税人,开票额在500万以下),一般纳税人(开票额500万以上)也可以申请核定征收2.1%--3.1%。

  原因三:不需要实体入驻,不受地域的限制,外省市的也能享受工业园的财政扶持政策,对于很多无法离开经营地的企业来讲是非常便利的。

  税务筹划宜早不宜迟,事前规划叫税筹,事后筹划叫“税愁”。

  年前进行税务筹划的好处,在于能对企业的生产、经营、投资、理财等事项进行事前安排,使纳税筹划真正发挥其作用,以合法手段获取利益最大化。

  建议各位老板,高管,高薪收入者尽早改变过去的思路,开始重视起税收筹划的重要性。

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