个人所得税汇算清缴(中)

在上一篇文章中早已很详尽的讲解了什么原因必须汇算清缴,什么原因不用汇算清缴,今日这篇文章关键介绍一下个人所得税汇算清缴是如何计算的。

在这儿我还是要把个人所得税汇算清缴的计算方法与税率表列报一下,便捷大伙儿查询。

汇算退返或需补税款=[(综合所得总收入额-60000元-“三险一金”等重点扣除-孩子教育等专项附加扣除-依规明确的别的扣除-捐助)×税率-速算扣除数]-已预缴税款税款

总收入额的明确:

依据上述公式计算若测算出账户余额≥400元,则必须缴税;

依据上述公式计算若测算出账户余额<0,则必须出口退税;

依据上述公式计算若测算出账户余额=0,则不用汇算清缴。

下面会根据好多个事例简易介绍一下个人所得税汇算清缴如何计算。

1、本人在2019年未扣除专项附加扣除且申请办理出口退税的

耿耿1-12月份获得收益130000元,本人一部分三险一金全年度累计为10000元,累计预缴税款个人所得税2000元。

专项附加中住房租金因为一些缘故在预缴税款时未扣除,耿耿决策在汇算清缴时扣除。

全年度应纳税额=130000-5000*12-10000-1500*12=42000

应交纳个人所得税=42000*10%-2520=1680

汇算时个人所得税=1680-2000=-320

因为得到的账户余额<0,则耿耿必须申请办理汇算清缴,可以退还320元。假如耿耿沒有申请办理汇算清缴,则表明耿耿放弃了此笔出口退税收益。

提示一下大伙儿,假如自己有合乎状况的专项附加扣除在预扣预缴税款个人所得税时沒有扣除,也有最后一个机遇可以扣除。

个人所得税汇算清缴(中)

2、从两处或是两处以上获得综合所得,合拼后税率提升造成已预缴税款税款低于本年度应纳税所得额

耿耿1-12月份获得薪资10万余元,本人一部分交纳的三险一金累计为1万余元,专项附加扣除全年度累计为18000元。

预扣预缴税款薪水一部分个人所得税1000元。此外获得劳务公司累计收益为5000元,预扣预缴税款个人所得税为800元。

必须留意的是这儿的总收入额并并不是105000元。劳务所得的总收入额减按20%测算。

年收入总金额=100000 5000*(1-20%)=104000元

全年度应纳税额=104000-5000*12-10000-18000=16000

应交纳个人所得税=16000*3%=480

汇算清缴时交纳个人所得税=480-1000-800=-1320

因为得到的账户余额<0,则耿耿必须申请办理汇算清缴,可以退还1320元。假如耿耿沒有申请办理汇算清缴,则表明耿耿放弃了此笔出口退税收益。

3、本人在2019年度产生大病医保且申请办理出口退税的

耿耿1-12月份获得收益为20万余元,本人一部分交纳的三险一金累计为1万余元,专项附加扣除全年度累计为18000元。

预扣预缴税款薪水一部分个人所得税8300元。在8月份自己住院治疗共耗费社会医疗保险文件目录范畴内自费一部分20000元,而且已扣除医疗保险报销花费。

依据国发〔2018〕41号要求,在一个缴税本年度内,经营者产生的与基本上医疗保险有关的药业花费开支。扣除医疗保险报销后本人压力(指国家医保目录范畴内的自费一部分)总计超出15000元的一部分,由经营者在申请办理本年度汇算清缴时,在80000元额度内按实扣除。

汇算清缴时可以扣除的大病医保一部分=20000-15000=5000

全年度应纳税额=200000-5000*12-10000-18000-5000=107000

应交纳个人所得税=107000*10%-2520=8180

汇算清缴时交纳个人所得税=8180-8300=-120

因为得到的账户余额<0,则耿耿必须申请办理汇算清缴,可以退还120元。假如耿耿沒有申请办理汇算清缴,则表明耿耿放弃了此笔出口退税收益。

4、2019年度综合所得总收入额不超过6万余元但已预缴税款个人所得税且申请办理出口退税的

耿耿1-12月份获得收益为55000元,本人一部分三险一金累计额度为8000元,因为5月份薪水较高,已预缴个人所得税320元。

因为55000-12*5000恒低于0,因此只需年收入总金额不超过60000元,预缴是多少税款全是可以申请办理退回的。

因此5月份预缴税款的个人所得税320元可以全额的退回。

依据税收法律要求总收入额不超过6万余元,在申请办理个人所得税汇算清缴时,可以采用简单审报的方法。而且税局激励这一部分群体在3-5月份申请办理。

5、本年度内一次奖励金与薪水分离审报,合拼在一起审报可以出口退税且申请办理出口退税的

耿耿1-12月份获得收益为100000元,本人一部分三险一金累计额度为8000元,专项附加扣除全年度累计为18000元。预扣预缴税款个人所得税420元。

12月份派发了全年度一次性奖金37000元。交纳个人所得税3490元。当初年终奖金与薪水是单独办理的。

在汇算清缴时挑选薪水与全年度一次性奖金合拼在一起审报。

全年度应纳税额=100000 370000-8000-18000-5000*12=51000

应交纳个人所得税=51000*10%-2520=2580

汇算清缴时交纳个人所得税=2580-420-3490=-1330

因为得到的账户余额<0,则耿耿必须申请办理汇算清缴,可以退还1330元。假如耿耿沒有申请办理汇算清缴,则表明耿耿放弃了此笔出口退税收益。

留意

1、仅有在审报个人所得税的情况下挑选薪水与全年度一次性奖金分离审报,在汇算清缴才可以挑选合拼在一起;

假如把全年度一次性奖金合拼至薪水审报,在汇算清缴的时候不能分离审报。

2、在2021年12月31日前,全年度一次性奖金可以不划入当初综合所得。

全年度一次性奖金独立审报时个人所得税的计算方式:

以全年度一次性奖金收益除于12个月获得的金额,参考按月转换后的综合性所得税税率表明确税率和速算扣除数,独立测算缴税。

自2022年1月1之日起,居民个人获得全年度一次性奖金,应划入当初综合所得测算交纳个人所得税。

按月转换后的综合性所得税税率表:

6、本年度内本人有捐赠支出,在本月沒有测算扣除,挑选在汇算清缴时扣除且申请办理出口退税的。

耿耿1-12月份获得收益为100000元,本人一部分三险一金累计额度为8000元,专项附加扣除全年度累计为18000元。

预扣预缴税款个人所得税420元。8月份根据服务性的社会团体对外开放捐助现钱10000元。

依据国家财政部 国家税务总公示2019年第99号要求,居民个人根据慈善特性的社会团体产生的公益捐赠开支。在综合所得、经营所得中扣除的,扣除额度各自为当初综合所得、当初经营所得应纳税额的百分之三十。

全年度应纳税额=100000-8000-18000-5000*12=14000

服务性对外开放捐助扣除额度=14000*30%=4200

应交纳个人所得税=(14000-4200)*3%=294

汇算清缴时交纳个人所得税=294-420=-126

因为得到的账户余额<0,则耿耿必须申请办理汇算清缴,可以退还126元。假如耿耿沒有申请办理汇算清缴,则表明耿耿放弃了此笔出口退税收益。

7、汇算清缴时测算出个人所得税≤400元的,免税个人所得税

耿耿1-12月份获得收益为150000元,本人一部分三险一金累计额度为10000元,专项附加扣除全年度累计为18000元。预扣预缴税款个人所得税3500元。

全年度应纳税额=150000-5000*12-10000-18000=62000

应交纳个人所得税=62000*10%-2520=3680

汇算清缴时交纳个人所得税=3600-3500=150

依据国税总局公示2019年第44号要求:经营者本年度汇算需缴税额度不超过400元的不用申请办理个人所得税的汇算清缴。

因为150<400,因此这150的个人所得税不用补交。

非居民个人在按月预扣预缴税款个人所得税时归属于非居民个人,可是在年末时发觉该外籍人员变成了居民个人。

这样的事情与中国居民个人汇算清缴的时间是一致的,全是3-6月份汇算清缴;

假如该工作人员在汇算清缴以前离境且在预估本年度不入关,该工作人员可以在离境前申请办理汇算清缴。

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