年底分红是企业对股东的投资回报。对自然人股东而言，一旦分红，就必须缴纳20%的个税，那么，股东分红如何合理节税呢?
举个例子：年公司有100万的利润，股东要想拿到分红，需要交多少税?
一般方案：直接把100万分给股东
1.公司要先交25%的企业所得税
企业所得税：100*25%=25万
2.企业交完所得税之后还要交一个分红个税
股东分红个税：(100-25)*20%=15万
3.股东到手：100-25-15=60万
这么一算，有将近40万的税!有没有办法能够合理的节税呢?
要想让股东拿到的钱最大化，最好的办法是提前进行节税方案策划，通过合理合规的方式，降低税收负担。接下来，我们将介绍几种合理节税的方案。
节税方案：分红变成工资发放
将公司的100万分红，通过工资发放给股东，每月10万。
1.股东工资支出=10*12=120万元
发放工资后企业利润总额=120-120=0
2.股东工资部分应缴纳个人所得税=27590*10=27.59(新个税计算法)
3.股东税后收益=100-27.59=72.41万元
通过以上2个纳税方案对比，我们可以看到方案二比方案一少交税12.492万，这还是没有扣除专项附加税的。
节税原理：《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。企业给股东发放的工资，是属于合理的工资薪金。
节税方案：成立工作室进行合理节税
股东可以成立个人工作室也就是个人独资企业，用工作室的名义和公司签订服务合同。
通过服务模式的转变，这100万就变成了原公司的支出而非利润，免交股东所得税的同时还能少交企业所得税。
收入100万的个人工作室主要缴纳增值税以及经营所得税后和附加税后就可以自行支配剩下的钱。其中个人工作室收入还可以通过享受地方税收优惠政策，将超额累进税率进行核定征收，减少个税。
其他几种节税方案
领取备用金：备用金是指各单位员工因公务需要、以个人名义向单位借支的差旅费、招待费、税款及其他零星支出。
根据公司制度，股东可以领取备用金。但是注意，备用金的金额要符合公司规定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用不相关的开销来冲抵。
备用金不得用于支付分包工程款、材料款(零星材料款除外)、租赁费(项目经理部房租除外)、保证金、招标备案费、奖励奖金等。
直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。
资产使用费：比如股东有借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息;或者公司使用了股东的其他资产，采用的是租赁的方式，那么也应向股东支付租金。这种情况下，需要交个人所得税。
合理节税前提
企业要想进行进行节税，需要遵循合理、合法、合规原则
1.节税应该以现行税法及相关法律为依据，要在熟知税法规定的前提下，利用税制构成要素中的税负弹性进行合理节税。
2.节税方案必须在事前进行，企业经营活动一经发生，各项纳税义务也就随之产生，此时再做任何筹划都是徒劳，经不起税务部门的检查。
3.合理节税对税务要求很高，并且还会涉及到企业内部财税情况，甚至企业的核心战略。所以企业做节税方案，要选一个安全靠谱的平台，能根据企业不同阶段，合理合法出具节税方案并落地。
